Kontanttransaksjoner. Online kassaapparater og kassedokumenter i henhold til de nye reglene

Kontanttransaksjoner er operasjoner relatert til mottak, uttak, lagring av kontanter og utførelse av kontantdokumenter. Kontanttransaksjoner gjennomføres i henhold til reglene fastsatt av sentralbanken: Direktiv datert 11. mars 2014 N 3210-U og direktiv datert 7. oktober 2013 N 3073-U. Disse reglene kalles kontantdisiplin, og dette konseptet inkluderer:

• opprettholde kontantdokumenter for registrering av kontantstrøm penger;
• overholdelse av kontantsaldobegrensningen;
• begrensning av kontantbetalinger mellom enheter forretnings aktiviteter innenfor rammen av en avtale i mengden ikke mer enn 100 tusen rubler.

Bare de skattebetalerne bør ikke følge kontantdisiplin som driver virksomhet utelukkende gjennom ikke-kontante betalinger. På behovet for registrering kontanttransaksjoner ikke påvirket av tilstedeværelsen kassaapparat eller det valgte skatteregimet. Regelen her er en - hvis det er noen kontantstrømmer, må kontantdisiplin følges.

Kontantdokumenter

Kontanttransaksjoner utføres med følgende dokumenter:

1. Kontant kvittering ved kassa - kontant kvitteringsordre innen. En slik ordre fylles ut for hver mottakelse av penger i kassereren, men hvis det er kontanter, utarbeidet av en kassasystem eller et skjema streng ansvarlighet, da utstedes ordren for det totale beløpet kontant mottatt per dag.
2. Kontantuttak fra kassa - bestilling av kontantstrøm innen. Etter mottak av en slik ordre, før kassen utsteder penger, må kassereren kontrollere tilstedeværelsen av regnskapsførerens (eller lederen, i fraværet av regnskapsføreren), tilstedeværelsen av støttedokumenter og verifisere identiteten til mottakeren av pengene.
3. Dataene for innkommende og utgående ordrer føres inn i kontantboka av. På slutten av dagen vises kontantsaldoen. Hvis det ikke ble utført kontanttransaksjoner i løpet av arbeidsdagen, føres det ikke opp i kontantboken.
4. Regnskapsbok for midlene utstedt og akseptert av kassereren føres bare i tilfelle når det er flere kasserere i organisasjonen. Hun sørger for overføring av kontanter mellom seniorkassereren og kasserer i løpet av arbeidsdagen.
5. Utstedelse av kontanter for betaling av lønn, stipend og andre utbetalinger til ansatte trekkes ikke bare av en kontantordre, men også av uttalelser: oppgjør og betaling av og av.

Kontantgrense

Kontantgrense er det maksimalt tillatte kontantbeløpet som kan lagres i kassen til organisasjonen på slutten av arbeidsdagen. Hvert selskap setter det spesifikke beløpet for denne grensen med en intern ordre, basert på inntektens størrelse i henhold til spesielle beregningsformler gitt i vedlegget til forordningen 11. mars 2014 N 3210-U. Kontanter som overstiger den fastsatte grensen, bør ikke være ved kassa, de må returneres til banken. Et unntak fra denne regelen er tillatt på lønnsdager, så vel som i helger og ikke-virkedager. høytiderhvis organisasjonen gjennomførte kontanttransaksjoner i disse dager.

Individuelle gründere og (bedrifter med ikke mer enn 100 ansatte og ikke mer enn 400 millioner rubler med årlig inntekt fra salg av varer og tjenester) fra 1. juni 2014 det er ikke nødvendig å sette en kontantsaldo.Det må gis en spesiell ordre om at kontantgrensen ikke er satt. Hvis en slik avgjørelse tas, kan du i kassa lagre all kontantinntekt uten noen begrensninger.

Vi gjør oppmerksomheten til de enkelte gründere og LLC som allerede jobbet med kontanter før 1. juni 2014, noe som betyr at de burde hatt en ordre om å sette en grense. Denne bestillingen må utstedes på nytt, siden Bank of Russia Regulation No. 373-P datert 12. oktober 2011 "On the Procedure for Conduct Operations with Sedotes and Coins of the Bank of Russia in the Russian Federation" før 1. juni 2014, var i kraft, som allerede er kansellert. Den forrige bestillingen basert på denne forskriften er ugyldig. Du kan angi samme grense, bare du trenger å endre grunnlaget for ordren til retningen 11. mars 2014 N 3210-U.

Hvis du vil nekte å sette kontantgrensen, kan du ikke bare kansellere den forrige bestillingen i bestillingen om den. Ifølge skattemyndighetene betyr ikke kanselleringen av den gamle ordren kanselleringen av innstillingen av grensen som sådan, men bare kanselleringen av det tidligere beregnede beløpet på grensen, noe som betyr at ny grense er null. I dette tilfellet vil kontantbeløp på slutten av dagen være over-limit. Merkelig logikk, som likevel kan frata organisasjonen 50 000 rubler (bøtesummen for brudd på kontanttransaksjoner for LLC). Basert på dette, må den nye bestillingen nødvendigvis inneholde ordlyden av typen "Hold kontanter ved kassa uten å sette en begrensning på saldoen ved kassa." Denne setningen er også egnet for de som utsteder en kontantgrense for første gang.

Begrensning av kontantbetalinger

Grense for kontantoppgjør med 100 tusen rubler. innenfor rammene av en avtale gjelder betalinger mellom forretningsenheter, det vil si individuelle gründere og organisasjoner seg imellom. For enkeltpersoner som ikke er gründere, gjelder ikke kontantoppgjørsgrensen, så vel som når de utsteder regnskapsførte beløp, lønn og andre sosiale fordeler til ansatte fra kassen.

Hvis du betaler for varer eller tjenester i kontanter, kan du gi den ansvarlige personen et hvilket som helst beløp for betaling, forutsatt at grensen på 100 tusen rubler innen en kontrakt forblir. For eksempel sendte du lederen din til forskjellige adresser: kjøp materialer for produksjon, betal for eventuelle tjenester, bestill arbeid. Hvis beløpet ikke overstiger 100 tusen rubler for hver av disse transaksjonene, kan du gi ham opptil 300 tusen rubler.

En annen ting er hvor trygt det er å transportere og betale med en stor mengde kontanter? Kontantløse betalinger er både mer lønnsomme (det er ingen bankkommisjon for utbetaling) og tryggere.

Forenklet rekkefølge av kontantdisiplin

Med dette konseptet menes de muligheten til å nekte å etablere en kontantgrense for gründere og små bedrifter, samt muligheten som bare individuelle gründere har fått siden juni 2014 - ikke å dokumentere kontanttransaksjoner.

Men selv om det er en slik rett, vil det ikke alltid være mulig å bruke den. Utydelig er en slik mulighet bare tilgjengelig for individuelle gründere uten ansatte (eller de som betaler lønn til ansatte ved bankoverføring), som dessuten ikke godtar kontanter fra noen. Hvorfor? Faktum er at direktivet av 11. mars 2014 N 3210-U inneholder motstridende normer:

• Klausul 4.1. Kontanttransaksjoner utføres av kontantkvitteringer 0310001, kontantkvitteringer 0310002 (heretter kalt kontantdokumenter). Individuelle gründere som leder i samsvar med loven Russland på skatter og avgifter regnskapsføring av inntekt eller inntekt og utgifter og (eller) andre gjenstander for beskatning eller fysiske indikatorerkarakteriserende bestemt slag forretningsaktiviteter, kan kontantdokumenter ikke utstedes.
• Klausul 5. Aksept av kontanter fra en juridisk enhet, individuell entreprenør, inkludert fra en person som det er inngått en arbeidsavtale eller en sivilrettslig kontrakt (heretter kalt arbeidstaker), av .
• Punkt 6. Utstedelse av kontanter for betaling av lønn, stipend og andre utbetalinger til ansatte utføres i henhold til, .

I punkt 5 og 6 er det ingen vanlig klausul (unntatt ...) og det viser seg at kravene også gjelder for enkelte gründere. Tatt i betraktning hvor ofte Finansdepartementet og Federal Tax Service kan endre synspunkt på samme spørsmål, kan det antas at disse bestemmelsene medfører risiko for skattetvister. Selv om det ikke er noen offisielle kommentarer om disse spørsmålene, er det tryggere å oppbevare kontantdokumenter.

Den andre grunnen til at enkelte gründere skal fortsette å føre kontantregister, er at utfylling av boken med regnskap for inntekter og utgifter i alle moduser (unntatt når KUDiR ikke føres) er laget på grunnlag av primære dokumenter. Slike dokumenter som bekrefter ankomst og forbruk av kontanter er bare bestillinger i skjema og. Ut fra dette kan enkelte gründere, ledende KUDiR, ikke nekte å opprettholde kontantdokumenter i det hele tatt, fordi de vil ikke ha noen grunn til å gjøre oppføringer i hovedboken.

Det viser seg at bare individuelle gründere som ikke betaler lønn kontant, ikke mottar kontanter fra noen, og ikke legger inn data i KUDiR (det vil si bare på UTII), ikke kan holde kontantdokumenter i virkeligheten. Som du kan se, viste den "forenklede ordningen med kontantdisiplin" seg å være veldig vanskelig. Faktisk er den eneste reelle forenklingen i å gjennomføre kontanttransaksjoner hittil muligheten til ikke å sette en kontantgrense.

Hvis en individuell entreprenør besluttet å forlate vedlikeholdet av kontantdokumenter (vi har allerede indikert risikoen) og ikke å sette en kontantgrense, så må det gis en ordre om dette. Selv om det ikke er noen slik ordre, må den enkelte entreprenør adlyde kontantdisiplin.

Hvordan få penger fra en bedrift? Registrering av kontanttransaksjoner

Virksomheten fortsetter, inntektene vokser, det er gratis midler en kjøpmann kan bruke på seg selv. Hvordan gjøre det? For noen grunnleggere av LLC er det en overraskelse at de ikke når som helst kan motta penger for deres behov fra kassa eller ta ut dem fra en kontantkonto. Men enkelte gründere kan. Men først ting først.

Først - åh lovlig status eiendom til en juridisk enhet. Den autoriserte kapitalen i form av kontanter eller annen eiendom tilhører ikke grunnleggeren av LLC. Alt som ble ført under registreringen av selskapet og alt som ble opptjent i løpet av dets gründeraktivitet, tilhører den juridiske enheten. En grunnlegger som jobber i sitt eget selskap kan få lønn i det som en vanlig ansatt, hvis en arbeidsavtale inngås med ham. Selv om dette er den eneste grunnleggeren (deltakeren) som selv styrer organisasjonen, kan han ikke disponere pengene til sin LLC etter eget skjønn. Forresten, muligheten for en konklusjon arbeidskontrakt fra eneste grunnlegger - hodet er fortsatt kontroversielt, og du kan finne ut om den siste uttalelsen fra Finansdepartementet om dette emnet

En annen mulighet (og den eneste hvis grunnleggeren ikke jobber i sin organisasjon) for å motta penger fra virksomheten, er å kanalisere overskuddet til utbytte. Vi undersøkte spørsmålene om beskatning av lønn og utbytte fra grunnleggeren av LLC i eksemplet på artikkelen Men vi er i i dette tilfellet det er ikke spørsmålet om skatter som interesserer, men om grunnleggeren kan ta kontanter fra kassaapparatet for sine behov eller trekke det fra dagens konto? Nei han kan ikke, Derfor er spørsmålet om formalisering av slike kontanttransaksjoner ikke engang verdt det.

Nå - om IP. På den ene siden er en enkelt entreprenør ansvarlig for sine forpliktelser med all sin eiendom, bortsett fra det som ikke kan gjenvinnes. Men på den annen side er all eiendom og penger til en enkelt entreprenør, inkludert de som mottas fra gründeraktivitet, hans eiendom, som han kan disponere som han vil (med mindre det er gjeld i skatter og avgifter).

Den enkelte gründer mottar ikke lønn fra seg selv, men han kan når som helst ta kontanter fra kassa eller fra nåværende konto. Retten til det er gitt ved ordinans nr. 3073-U. Hvis pengene overføres til et individuelt betalingskort, er en slik overføring ikke en kontanttransaksjon og er ikke tegnet med kontantdokumenter. Beløpene som en enkelt entreprenør kan bruke fra kassen eller fra en løpende konto for sine personlige behov er ikke begrenset, men skatterestanser og forsikringspremier kan ikke tillates. Hvis en enkelt entreprenør nektet å oppbevare kontantdokumenter og ga en ordre om dette (se avsnittet Forenklet prosedyre for kontantdisiplin), er ikke mottakelse av kontanter formalisert. Hvis kontantdokumenter fortsatt oppbevares, er det nødvendig å indikere: "Utstedelse av midler til gründeren for sine egne behov" eller "Overføring av inntekt til gründeren fra nåværende aktiviteter" på grunnlag av pengebetalinger i kontantutløpsordren.

Kontroll over gjennomføring av kontanttransaksjoner

Frem til 2012 ble bankene gitt kontroll over kontantdisiplin, men nå er denne funksjonen bare for skattemyndighetene. Denne funksjonen er regulert av de administrative forskriftene som er godkjent av Finansdepartementets orden av 17. oktober 2011 N 133n. Hva har skattemyndighetene krav på når de sjekker kontantdisiplin?

1. Kontantregnskap ved kassa.
2. Utskrift av rapporter fra finansregistreringsminnet til kasseapparater og brukte drivere av finanspolitisk minne.
3. Bekreftelse av alle dokumenter som behandler kontanttransaksjoner: kasseoperatørens journal, innkommende og utgående kontantordrer og deres registreringsjournal, kontantbok etc.
4. Handlinger for å kontrollere utstedelse av en kassakvittering, som, selv om de ikke kalles testkjøp (siden de er relatert til etterforskningskontrolltiltak), kan være visuell observasjon, med eller uten bruk av video-lydopptaksmetoder for kjøp og betaling av varer.

Brudd på prosedyren for arbeid med kontanter og prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner, samt brudd på kravene for bruk av spesielle bankkontoer, innebærer at det pålegges en administrativ bot i henhold til artikkel 15.1 i den russiske føderasjonens administrative kode:

• for tjenestemenn (ledere for en organisasjon eller individuell entreprenør) - fra 4000 til 5000 rubler;
• for juridiske enheter - fra 40.000 til 50.000 rubler.

Mer nylig, siden juni 2014, introduserte Russland ny bestilling gjennomføre kontanttransaksjoner. Den er forbedret i forhold til forrige ordre og har gjennomgått en rekke endringer. Siden disse handlingene er knyttet til viktige regnskapstransaksjoner som er tilstede i nesten alle foretak, organisasjoner eller enkeltentreprenører, er det nødvendig å gjøre deg nøye kjent med den oppdaterte prosedyren for deres oppførsel.

Kontrollerende og verifiserende myndigheter sjekker ofte rapporteringen og korrektheten av slike operasjoner. For ikke å komme i rot og ikke lage problemer og straffer, er det bedre å nøye studere innovasjonene. La oss se nærmere på de viktigste bestemmelsene om kontanttransaksjoner i 2019: organisering, gjennomføring av prosedyrer, kontantdokumenter, kontantsaldo og andre endringer i lovgivningen.

Hvem trenger det?

Selv om instruksjonene fra Den russiske føderasjonens sentralbank introduserte nye regler for gjennomføring av disse operasjonene, formene for kontantdokumenter har ikke endret seg... Mange normer er endret, men det kan ikke sies at endringene har blitt kardinal. De fleste av innovasjonene gjelder individuelle entreprenører, de må endre sin vanlige arbeidsmåte litt. Men det lønner seg ved å gjøre det lettere for dem å gjennomføre transaksjoner, og det er akkurat det gründere og alle små bedrifter har strebet etter så lenge.

Det er noen nyanser for bedrifter og organisasjoner, som særlig gjelder regnskapsførere. Derfor må både regnskapsavdelingene til firmaer og individuelle gründere vite den oppdaterte prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner. Det vil ikke være overflødig for mellomledere og toppledere, fordi de er ansvarlige for alt arbeidet i organisasjonen som helhet.

Organisering av operasjoner og deres oppførsel

Prosedyren, innført i 2014, er betinget delt i to deler: vanlig og forenklet... Den vanlige er ment for alle juridiske enheter, unntatt for bankinstitusjoner, og den forenklede er for individuelle gründere, mikrobedrifter eller små bedrifter.

Kontanttransaksjoner må utføres utelukkende i kassa. En ansatt i et selskap eller en enkelt entreprenør er ansvarlig for gjennomføringen - kasserer... I tilfelle når det er flere kasserer, må en av dem utnevnes til senior. Også lederen selv eller en individuell entreprenør har rett til å utføre operasjoner.

Som før er kontantdokumenter signert av regnskapsfører eller regnskapsfører, og hvis han er fraværende, så leder og kasserer. Kontanttransaksjoner utført direkte av lederen krever ikke ytterligere signaturer.

Siden 2015 er det lov å gjennomføre disse operasjonene ved hjelp av programvare og maskinvare... Krav til disse midlene: de har funksjonen til å gjenkjenne minst fire maskinlesbare sikkerhetsegenskaper til sentralbankens sedler, listen deres er inneholdt i lovbestemmelser.

Enkelte endringer har også gjennomgått kontantoperasjoner i separate divisjoner. Selve rekkefølgen indikerer definisjonen av en "egen underavdeling". Det representerer enhver divisjon av selskapet, hvor minst en er utstyrt arbeidsplass... Begrepet for dets opprettelse, som vi ser fra definisjonen, spiller ingen rolle. Det er innført en kontantbalansegrense for dem. Fremgangsmåten for etableringen er knyttet til om en egen underavdeling har rett til å sette inn kontanter på en bankkonto. Grensen vil bli diskutert mer detaljert i den siste delen av artikkelen.

Egen pengebok ble obligatorisk for slike divisjoner. Det gjennomføres uansett, det spiller ingen rolle om enheten overleverer penger til en bankinstitusjon. Denne endringen er berettiget av det faktum at arkene i boka nå er laget i ett eksemplar, de trenger ikke overleveres til hovedkontor den neste dagen.

Nok en gang om de nye reglene - i følgende video:

Kontantdokumenter

Endringene påvirket nesten ikke dette området, kontantdokumenter har ikke gjennomgått vesentlige endringer... Kontantbok, regninger, kvitteringer og debetkuponger forblir de samme, slik at alle enhetlige skjemaer kan fortsette å brukes. Men de bør fylles ut med obligatorisk vurdering av de nylig innførte reglene. Vi vil snakke om dem videre.

I samsvar med den forenklede prosedyren for gjennomføring av transaksjoner, er enkelte gründere unntatt fra plikten til å utarbeide dokumenter som en kontantbok, kontantkvitteringer, ordrer med kontantstrøm. Men de må føre skatteregister over inntekt eller (eller) andre beskatningsobjekter eller fysiske indikatorer som kjennetegner en bestemt type aktivitet.

Hvis selskapet fortsetter å vedlikeholde papirdokumenter, trenger ikke den elektroniske kontantboken lagres. Nå har du rett til å velge en elektronisk versjon eller en papirkopi.

Blant innovasjonene er det faktum at kontantdokumenter nå har rett til å bli utarbeidet av en innkommende "regnskapsfører", det vil si en person som arbeider under en serviceavtale. Angående separate divisjoner, så skal arkene i kontantboken overføres på en ny måte. Nå overføres en kopi av arket til boka, sertifisert av lederen for en egen divisjon, på den måten som er etablert av den juridiske enheten selv, mens det under utviklingen av prosedyren er nødvendig å ta hensyn til vilkårene for å utarbeide regnskaps- eller regnskapsoppgavene. Dermed kan arkene i kontantboken kun overleveres en gang i året når rapporter utarbeides.

Korrigeringer i papirdokumenter, tidligere strengt forbudt, kan nå gjøres. Unntaket er kontantkvitteringer og kvitteringer. Det er enkelt å utføre en rettelse: skriv inn datoen for rettelsen og det fulle navnet med signaturen til de personene som utstedte det korrigerte dokumentet.

De viktigste innovasjonene som ble introdusert i utfyllingen av dokumentene er som følger:

• Det er mulig å oppbevare kontantdokumenter i elektronisk skjema, blir deres forsikring utført ved hjelp av elektronisk signatur... En papirkopi av kontanter, utgifter, kvitteringsordrer og uttalelser er ikke påkrevd i nærvær av elektroniske.
• Løser inn elektroniske dokumenter kan ikke gjøres. Et dokument som inneholder en feil, etter signering, kan bare slettes og et nytt fylles ut.
• Det andre arket i kontantboken (populært referert til som kassererapporten) er ikke lenger relevant og er ikke nødvendig.
• Det er tillatt å utarbeide en enkelt kvitteringsordre ikke bare på grunnlag av kontrollbåndet for dagen, men også på grunnlag av et strengt rapporteringsskjema.
• Mottakeren trenger ikke å skrive inn store bokstaver mengden midler mottatt under utgiftsordren.
• På kontoen utstedes midler på grunnlag av en uttalelse fra den ansatte i en hvilken som helst form, som inneholder mengden kontanter, perioden de ble utstedt for, datoen og signaturen til lederen. Fra nå av kreves ikke regissørens egen håndskrevne oversikt over beløpet og vilkårene.
• Det er ikke nødvendig å føre et register over innskuddsbeløpene, selv om innskuddskolonnen forblir på lønningslisten.
• Kontantboken er ikke fylt ut de dagene det ikke ble foretatt kontantbetalinger. Tidligere, på grunn av unøyaktigheter i bestillingen, fylte noen firmaer ut arkene selv på blanke dager. Nå er alt på plass.
• Kassereren setter et stempel og signaturen på kvitteringen for kvitteringsordren.
• Kasserere kan overføre penger til hverandre uten utgiftsseddel, bare på grunnlag av en oppføring i kontantboken.

Vær oppmerksom på at interne kontantdokumenter må oppdateres i 2015 og henvise til det nye direktivet fra Sentralbanken i Russland, inkludert ordren på saldobegrensningen ved kassa.

Grense for kontantsaldo

Kontantbalansegrensen er den mest endrede delen av ordren. Den nye formelen for beregning av kontantgrensen er ikke strengt knyttet til kontantkvitteringer. Nå kan selskapet beregne basert på kontant inntekt eller på mengden utgifter.

Grensen er obligatorisk, fordi den angir hvor mye penger som er fritt lagret i kassereren. Bedrifter innfører selv en viss grense. Hvis dette ikke gjøres, betraktes kontantgrensen som , og alle kontanter i kassa på slutten av dagen bør settes inn på en bankkonto.

Den nye forskriften regulerer nøyaktig formlene for beregning av grensen. Valget av den rette overlates til organisasjonens skjønn. Det er bare to formler.

Den første - beregningen gjøres på grunnlag av kontant inntekt, det vil si på kvitteringer som kommer fra solgte varer, utførte tjenester eller utført arbeid. Hvis en juridisk enhet har separate underavdelinger, fastsettes den totale kontantgrensen med tanke på grensen som er satt for en slik underavdeling. Dermed er det bare en grense ved kassa til en juridisk enhet, men verdien kan fordeles på separate divisjoner.

Det bør understrekes at grensen for kontanter ved kassa til en egen underavdeling, som en del av den generelle, må fastsettes av virksomhetens eller organisasjonens administrative dokument. Hvis en divisjon uavhengig overfører penger til en konto i en bankinstitusjon, setter hovedkontoret en grense for det på den måten som er gitt for juridiske enheter. Da er de skilt.

Beregningsformelen presenteres som følger: L \u003d V / P × Nchvor

• L - grense i rubler;
• V - inntektene i kontanter;
• Р - oppgjørsperioden, nemlig antall arbeidsdager hvor volumet av kontantkvitteringer registreres. Perioden kan ikke være mer enn 92 virkedager (for juridiske personer).
• Nc - tidsperioden mellom levering av inntektene til banken: 1-7 virkedager, hvis det ikke er noen bank på stedet der selskapet er lokalisert, så opptil 14 dager.

Den andre formelen - beregningen er basert på mengden utstedte midler. For de juridiske enhetene som har separate divisjoner, tas det hensyn til midler utstedt av dem. Men det er bare hvis de setter inn kontanter på hovedkontoret. Hvis ikke, så har de sin egen grense.

Formelen ser nesten ut, bare en indikator er endret: L \u003d R / P × Nchvor

• R er mengden kontant utbetalt, som ikke inkluderer beløpet som er betalt som lønn, stipend eller andre ytelser til ansatte.

Er overbegrensning mulig? Bare på dagene for betaling av lønn, stipend eller andre sosiale fordeler til ansatte, inkludert dagen for mottakelse av kontanter fra en bankkonto for disse betalingene. Uttak av midler bør ikke overstige 5 virkedager. Det er ingen andre unntak, og det pålegges en bot for å overskride grensen. Tjenestemenn vil betale 4-5 tusen rubler, størrelsen på organisasjoner er mer - 40-50 tusen rubler.

Individuelle gründere og små bedrifter har rett til ikke å innføre en kontantgrense for seg selv, noe som gjør livet mye lettere for noen, men du kan la være. For eksempel er det nyttig for å holde penger trygt. Du kan kansellere den forrige grensen som ble satt tidligere ved å utstede en passende ordre.

Endringer i 2016

Kontanttransaksjoner venter et stort nummer av endringer som trer i kraft i 2016:

• Det viktigste gjelder behovet for å bruke oppdaterte enheter som skal samle all informasjon automatisk og sende all informasjon online til skattemyndighetene.
• I dette tilfellet kan sjekker også utarbeides automatisk og sendes til kunder via post.
• Hvis et selskap har et kasseapparat i bruk som ikke har utløpt registreringsperioden (forutsatt at den totale bruksperioden ikke overstiger 7 år), kan det fortsette å bruke det til slutten av perioden og først da bytte til nytt utstyr.
• Nå for alle juridiske enheter er det en begrensning på lagring av kontanter: nå må det deponeres penger hver dag i en bank eller annen lignende organisasjon, som vil være ansvarlig for innsamling, transport og gjenfortelling av kontanter.
• For individuelle gründere fortsetter prosessen med forenkling av rapportering og dokumentasjon: spesielt er behovet for å opprettholde kontantordrer - utgifter og mottak - blitt kansellert. Begrensningsregelen gjelder heller ikke for enkeltentreprenører. Hvis en juridisk enhet blir ansett som en liten bedrift, faller den under lovgivningen for individuelle gründere.

Kontantdrift er den viktigste komponenten handelsvirksomhet (og generelt alt annet som er ledsaget av gjennomføring av kontantbetalinger). Hva er deres formål? Hvordan gjennomføres kontanttransaksjoner i samsvar med kravene i lovgivningen - spesielt med tanke på endringene i lov nr. 54-FZ fra 2017, som regulerer bruken av online kassaapparater?

Vi viser deg hvilke kasseapparater fra katalogen som passer for din virksomhet.

Hva gjelder dem

I hovedsak bør kontanttransaksjoner omfatte de som er relatert til omsetningen av kontanter (eller ikke-kontanter, der forskjellige elektroniske instrumenter brukes - primært bankkort).

Som regel er minst en av deltakerne i slike transaksjoner et individ. Det kan være representert:

1. Kjøper (kunde av tjenester).

I dette tilfellet kan midler:

• bli akseptert fra kjøperen (når du betaler for et produkt eller en tjeneste);
• gitt til kjøperen (ved retur av varer eller kompensasjon for dårlig kvalitet på tjenesten, ved refusjon av forskuddsbetaling for varer eller tjenester).

1. En ansatt.

Kontanter i dette tilfellet kan:

• utstedt til den ansatte (i form av lønn, beløp under rapporten - for eksempel reiseutgifter);
• akseptert fra arbeidstakeren (for eksempel i form av ubrukte reisegodtgjørelser).

1. Låntaker eller utlåner.

Avhengig av den spesifikke rollen til den enkelte som forlikene gjennomføres i dette tilfellet, kan det åpenbart være at midlene enten blir utstedt (til låntaker - når du søker om lån, til utlåner - når det returneres) eller aksepteres (fra låntaker - når du låner tilbake, fra utlåner - ved registrering).

Dermed er kontanttransaksjoner av dobbelt karakter: de kan svare til både mottakelse og utstedelse av midler fra kontantkontoret til en økonomisk enhet (individuell entreprenør eller organisasjon).

Abonner på kanalen vår i Yandex Zen - Kasse online!
Bli den første til å motta hete nyheter og livshacks!

I tilfeller loven foreskriver, kan bare juridiske enheter (eller juridiske enheter og individuelle entreprenører) være parter i kontanttransaksjoner. Litt senere vil vi studere detaljene i slike operasjoner mer detaljert. I mellomtiden, la oss bli enige om å vurdere vanlige scenarier der minst en deltaker i bosetningene er et individ (ikke registrert som en individuell entreprenør).

Operasjoner som tilsvarer beregningene av en økonomisk enhet med ovennevnte kategorier av individer (og ikke bare - listen over mulige deltakere i slike juridiske forhold kan være mye bredere) utføres i jurisdiksjonen til spesiell lovgivning. La oss studere de viktigste rettskildene der disse normene er nedfelt.

Online kasseapparater for alle typer virksomheter! Levering i hele Russland.

Legg igjen en forespørsel og få en konsultasjon innen 5 minutter.

Hvilke forskrifter regulerer gjennomføringen av kontanttransaksjoner

Kontanttransaksjoner utføres av russiske foretak i samsvar med slike forskrift som:

1. Bank of Russia Ordinance No. 3210-U datert 11. mars 2014.

• hva slags prosedyrer som skal utføres i rammen av kontanttransaksjoner;
• grenser for kontantsaldoer som selskapet må overholde i tilfeller foreskrevet i loven;
• prosedyren for å bruke forskjellige kontantdokumenter;
• grunnleggende regler for å sikre sikkerheten til midler i bedriften.

Og dette er selvfølgelig ikke en uttømmende liste over kategorier av normer som er etablert ved forordning nr. 3210-U. Denne normative handlingen er en ganske omfangsrik og strukturert lovkilde, og dens anvendelse kan være preget av stort beløp nyanser som blir avslørt i detalj i løpet av rettshåndhevelsespraksis.

1. Bank of Russia Ordinance No. 3073-U datert 07.10.2013.

Denne lovkilden regulerer spesifikt hvordan betalinger skal gjøres med kontanter. Dens bestemmelser kreves for å kjenne først og fremst forretningsenheter som er engasjert i detaljhandel og levering av tjenester til enkeltpersoner, der kontantbetalinger nesten alltid utføres.

1. Lov nr. 53-FZ, vedtatt 22. mai 2003.

Denne loven og den forrige rettskilden, ordinasjon nr. 3073-U, skal betraktes som forskrifter som regulerer den generelle sfæren for juridiske forhold - kontantbetalinger. Imidlertid regulerer lov nr. 54-FZ en egen avgjørende aspekt slike beregninger - bruk av kassaapparater (eller dokumenter som erstatter de som dannes gjennom kassaapparatet).

Det skal bemerkes at frem til 07/01/2018, lov nr. 54-FZ faktisk brukes samtidig i to versjoner - den nåværende (fra 07/03/2016) og delvis den som ble vedtatt 03/08/2015. Noen forhandlere har rett til å velge hvilken utgave de skal bruke når de avtaler med kundene.

Delvis anvendelse av den gamle versjonen av lov nr. 54-FZ skyldes at lovgiveren har erklært ugyldig de fleste av bestemmelsene i denne lovgivningsmessige loven - men med unntak av de som tillater en rekke virksomheter lovlig å ikke bruke kassaapparater (senere i artikkelen vil vi studere hvilke dette er virksomheter, flere detaljer).

De spesifiserte rettskildene (og andre som kan korrespondere med dem i forskjellige situasjoner) regulerer forskjellige områder juridiske forhold. Hvis vi tar i betraktning de praktiske nyansene som kjennetegner disse juridiske forholdene, kan vi først og fremst studere de grunnleggende prinsippene for å organisere arbeidet i kassa på bedriften.

Vi velger kasser for din virksomhet. Vi vil levere til hvor som helst i Russland!

Legg igjen en forespørsel og få en konsultasjon innen 5 minutter.

Hvordan fungerer kassaapparatet i bedriften

Kvittering for kassaapparat er et av nøkkeldokumentene for fiscalisering. La oss studere detaljene i applikasjonen (og dens alternativer, som er foreskrevet i lovgivningen, oppdatert med hensyn til regulering av bruken av KKP) mer detaljert.

Hva er en kasseresjekk (og alternative dokumenter)

Ovenfor bemerket vi at en av de grunnleggende forskriftene innen regulering av kontanttransaksjoner - lov nr. 54-FZ, frem til 1. juli 2018 er i kraft i to versjoner.

Det skal bemerkes at i den gamle versjonen av lov nr. 54-FZ blir begrepet "kasserer sjekk" praktisk talt ikke avslørt (selv om det brukes aktivt). I hovedsak er en kassaregistrering i sammenheng med denne lovkilden et primærdokument trykt på en skatteregistrator med en ECLZ (eller på nivået med en kassaregisterteknologisk modul som ligner i funksjon) og inkluderer alle nødvendige detaljer for å identifisere en betaling som en klient betaler når han betaler for et produkt eller en tjeneste.

I samsvar med den vurderte versjonen av lov nr. 54-FZ, er alle handelsbedrifter forpliktet til å utstede kontantkvitteringer til kunder, bortsett fra:

• jobber med UTII og PSN;
• å tilby tjenester til innbyggerne;
• spesifisert i nr. 3 i art. 2 i lov nr. 54-FZ i den gamle utgaven.

Samtidig er firmaer som opererer på UTII og PSN, på forespørsel fra kjøperen, pålagt å utstede en kvittering for ham i foreskrevet form, og de som leverer tjenester - i alle fall utstede kunden et strengt rapporteringsskjema.

Ovenfor bemerket vi at normene til den gamle versjonen av lov nr. 54-FZ kun er gjenstand for delvis anvendelse. Dette betyr at firmaer som ikke faller inn under disse unntakene og som er forpliktet til å bruke CCP, må arbeide i henhold til den nye versjonen av denne lovgivningen (det vil si bruke online kasseapparater). Og bare hvis forretningsenheten krever unntak, i henhold til hvilken sentral motpart ikke kan brukes, vil dets arbeid i jurisdiksjonen til den gamle utgaven av lov nr. 54-FZ være mulig.

Dermed erstatter salgskvitteringen og SRF under den gamle versjonen av lov nr. 54-FZ kassereres kvittering. Samtidig dannes de uten å bruke et kasseapparat med EKLZ eller et online kasseapparat. I stedet for KKT kan en spesiell kvitteringsskriver brukes. Et annet alternativ er å utstede en SRF eller en salgskvittering manuelt i samsvar med lovens krav (for eksempel må SRF-skjemaer som skal fylles ut manuelt skrives ut i et profesjonelt trykkeri).

Etter 1. juli 2018 mister den gamle versjonen av lov nr. 54-FZ helt kraft, og alle virksomheter må jobbe i henhold til den nye versjonen av denne normative handlingen. Den definerer i sin tur tydelig kasseapparatkvitteringen. Det betraktes som et primærdokument generert i elektronisk eller trykt form ved bruk av et kassaapparat med en finansdrift - det vil si et online kasseapparat. Bestemmelsene i artikkel 1 paragraf 1 4.7 i lov nr. 54-FZ, opprettes en liste over detaljer som må inneholde en sjekk.

I følge den nye versjonen av lov nr. 54-FZ, kan et alternativ til kvittering for et kasseapparat bare være et kasseapparat utstedt av firmaer som tilbyr tjenester. Imidlertid er det i hovedsak bare en modifisering av kassakvitteringen, siden:

• opprettet, som en kassereres kvittering, ved hjelp av en online kasse;
• må inneholde de samme detaljene som kassereres kvittering.

Sjekken og SRF er forskjellige i henhold til den nye versjonen av lov nr. 54-FZ, faktisk bare i navn og omfang. Samtidig har selskapet som tilbyr tjenester rett til å utstede en kassertsjekk i stedet for SRF (men den som selger varer er forpliktet til å utstede nøyaktig sjekken).

I henhold til den nye versjonen av lov nr. 54-FZ, sendes kassereres kvittering eller SRF på forespørsel fra klienten til hans e-post eller til telefonen i form av en SMS i elektronisk form (dette alternativet, som vi allerede vet, er inkludert i funksjonaliteten til online kassaapparater). Det er også mulig å plassere en QR-kode på en trykt sjekk med en lenke til den elektroniske versjonen.

1. Utsted PKO:

• ved hjelp av finansposter som er lagret i minnet til den elektroniske kassaapparatet (i dette tilfellet er det om nødvendig mulig å skrive ut disse postene i papirform ved hjelp av de etablerte formatene);
• supplere bestillingen med en kvittering som genereres i elektronisk form (samtidig kan den om nødvendig sendes til personen som satte inn pengene i kassereren, via e-post).

Regnskapsregistreringer gjenspeiles i minnet til kassen i form av følgende hovedtyper av dokumenter:

• rapporter (om registrering av kassaapparatet hos Federal Tax Service, endring av parametere, åpning og lukking av et skift, stenging av finansakkumulator, gjeldende oppgjør);
• kassaapparatkvitteringer eller SRF, samt lignende dokumenter for korreksjon av finansregister;
• cRF-bekreftelser.

Alle disse dokumentene er lagret i minnet til finanspolitikken, en viktig teknologisk komponent i online kassaapparater. Disse typer dokumenter som er relatert til rapporter, bør lagres i minnet på stasjonen i 5 år etter utløpet av levetiden.

Reguleringsbyråer, først og fremst Federal Federal Service of the Russian Federation, godkjenner hvilke formater av finansposter som skal brukes i online kassaapparater. Reglene for bruk av slike poster og kravene til lagring av dem kan endres - også i samsvar med forskriftene fra offentlige avdelinger.

De nåværende formatene for finansregistreringer og detaljer om dokumenter generert ved bruk av online kassaapparater ble introdusert av Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-20 / 229 datert 21. mars 2017.

1. Å utstede kontantoppgjørstjenester på elektronisk skjema... I tillegg kan en kontantutløpsordre signeres ved hjelp av EDS til mottakeren av midler.

Selvfølgelig er organisasjoner som bruker online kasser ikke forbudt å bruke kontantordrer i papirform. Imidlertid kan bruken av elektroniske versjoner av RCO og PKO være mye mer praktisk. Takket være automatiseringen av fyllingen (som vi nevnte ovenfor, kan den utføres ved hjelp av moderne regnskapsprogrammer), kan et handelsforetak øke effektiviteten i forretningsprosesser betydelig.

Den viktigste prosedyren som kjennetegner dokumentasjonen av kontanttransaksjoner av handelsbedrifter som bruker online kassaapparater, er dannelsen av en skiftlukkingsrapport.

Merk at bruken på ingen måte er forbundet med å føre en kontantbok, utstede PKO og kassaapparater - denne rapporten gjenspeiler det faktum at et handelsselskap bruker kasseapparater. Men i dette tilfellet blir denne rapporten en av nøkkelinstrumenter dokumentere kontanttransaksjoner.

Tidligere, når handelsbedrifter brukte konvensjonelle kassaapparater, genererte kasserer en Z-rapport etter endt skift. Basert på informasjonen som ble reflektert i den, ble journalen fylt ut i henhold til KM-4-skjemaet og sertifikatet i KM-6-skjemaet.

Handelsbedrifter som bruker online kassaapparater, som vi allerede har nevnt ovenfor, har rett til ikke å bruke slike dokumenter som KM-4 og KM-6 i sitt arbeid (i stedet bruker online kasseapparatet andre formater for å dokumentere kontanttransaksjoner i automatisk modus). Følgelig genereres det ikke en Z-rapport ved den online kassen på slutten av skiftet.

Samtidig blir dens analog dannet, og dessuten praktisk talt med samme navn - "Skift avsluttende rapport", i elektronisk form (i dette tilfellet, hvis nødvendig, har brukeren av det elektroniske kasseapparatet muligheten til å skrive den ut på papir). På grunnlag av dette må handelsselskapet utarbeide en PKO (i papir eller elektronisk versjon - på den måten som er diskutert av oss ovenfor), og gjenspeile informasjon om kvitteringsordren i kontantboken.

Siden det ikke er nødvendig å opprettholde skjemaer KM-4 og KM-6 når du bruker nytt kasseapparat, blir det ved slutten av skiftet automatisk generert en rapport om avslutning av skiftet i den elektroniske kassaapparatet, på grunnlag av hvilken PQO blir utarbeidet og det blir gjort en oppføring i kassaboken.

En viktig nyanse: rapporten om avslutning av skiftet som genereres ved online kassen kan gjenspeile data om ulike operasjoner:

1. Full betaling for varer.

Det kan bemerkes at i dette tilfellet, i registrene regnskap firmaet fikser ledningene DT 50, KT 90-1.

1. Delvis betaling for varer.

Her brukes ledningen DT 50, KT 62-1.

1. Forskuddsbetaling.

Den bruker ledningene DT 50, KT 62-2.

I praksis kan det hende at butikken må lage 3 forskjellige kvitteringer og kontantordrer (som hver vil inneholde separate transaksjoner).

Vær oppmerksom på at lignende poster er registrert av forretningsenheter i regnskapsregistrene, selv om firmaer ikke bruker CCP.

Rapporten om avslutning av skiftet i kassen online må være generert senest 24 timer etter åpningen av skiftet. Hvis skiftet ikke er stengt i tide, vil ikke skatteakkumulatoren fungere riktig (og hvis Federal Tax Service finner ut av dette, kan den pålegge handelsselskapet straffer).

Det vil også være nyttig å studere en rekke nyanser som karakteriserer bruken av verktøy for å dokumentere kontanttransaksjoner når du bruker et online kassaapparat, når du returnerer varer. Denne prosedyren er egentlig motsatt av den der butikken formaliserer salg av varer. Derfor, når du dokumenterer det, brukes et annet verktøy - RCO.

Fremgangsmåten for å returnere varer fra kjøpere, takket være funksjonaliteten til online kassaapparater, er mye mer forenklet sammenlignet med implementeringen når man bruker den gamle stilen. Spesielt trenger ikke selgeren å fylle ut en handling i form av KM-3. I tillegg overføres en kassertsjekk som gjenspeiler returoperasjonen til Federal Tax Service gjennom OFD på samme måte som en vanlig sjekk - når varer frigjøres.

Men likevel vil kassereren fortsatt måtte ta noen skritt for å dokumentere driften av retur av varene. Nemlig:

1. Stikk returkvitteringen.

1. Utsted en kontantoppgjørstjeneste for refusjonsbeløpet.

1. Les delen av rapporten om avslutning av et skift, som gjenspeiler informasjon om retur av varer (for dette formålet inneholder rapportstrukturen separate detaljer).

1. I PKO, som er kompilert av inntekter, angir du forskjellen mellom inntektsbeløpet og returbeløpet.

Vær oppmerksom på at når du returnerer varene neste dag etter kjøpet og senere, er det ikke nødvendig å slå gjennom kassererkvitteringen - du trenger bare å utstede et kontantoppgjør. Samtidig utstedes midler fra kassa, og ikke fra stedet for oppbevaring av kontanter (som regel er dette en kassaboks). Unntaket er refusjon av forskuddsbetaling for varene. Hvis det blir utført, skal returkvitteringen uansett stanses i den elektroniske kassaapparatet, og pengene skal gis til kjøperen fra kasseboks.

Grense for kontantsaldo

Etter å ha gjort oss kjent med detaljene i dokumentasjon av kontanttransaksjoner, vil vi studere et annet aspekt ved å utføre relevante operasjoner - overholdelse av grensen for balansen i kontanter i kassen til bedriften.

Hva er det og hva brukes det til?

Kontantgrense forstås som grenseindikatoren for volumet av midler som er plassert i kassen kommersiell virksomhet... Hvis det overskrides, kan det overskredne beløpet overføres til servicekreditt- og finansinstitusjonen. Et unntak er hvis fremveksten av en overbegrenset mengde kontanter skyldes behovet for en kjøpmann å betale lønn til sine ansatte, eller oppfyllelsen av visse sosiale forpliktelser overfor dem.

1. Basert på volumet på innkommende kvitteringer.

For disse formål brukes formelen:

LK \u003d OP / RP * IS,

LC - kontantgrense;

OP - volumet av kontantkvitteringer til kassereren;

RP - oppgjørsperioden som kontantgrensen vurderes for (den bør ikke overstige 92 virkedager);

IS - intervallet mellom dagene innsamlingen finner sted (levering av kontanter i butikken til banken).

Samtidig bør IP-indikatoren ikke overstige 7 dager hvis det er banker i oppgjøret der handelsforetaket er lokalisert, og ikke mer enn 14 dager hvis det ikke er noen finansinstitusjoner i oppgjøret.

1. Basert på volumet på utgående kvitteringer.

I dette tilfellet gjelder en annen formel:

LK \u003d OV / RP * IS,

LC, RP, IS - kjente parametere;

ОВ - betalingsbeløpet fra kassen.

Samtidig trekkes pengebeløpet fra OV-indikatoren mot betaling av lønn fra butikken til sine ansatte, samt oppfyllelse av sosiale forpliktelser overfor dem.

Hvordan kontantgrensen må respekteres er nedfelt i bestemmelsene i lokale forskrifter handelsselskap... Merk at i tilfelle brudd på implementeringen av normene av denne bestillingen FTS kan ilegge en økonomisk enhet sanksjoner.

Kontantgrensen har rett til ikke å etablere og ikke overholde individuelle gründere, samt juridiske enheter som faller inn under kriteriene for et lite foretak. Samtidig må direktøren for en organisasjon som har bestemt seg for ikke å bruke kontantgrensen utstede en ordre om dette.

Betalinger gjennom kassekontoret mellom juridiske enheter er preget av visse særegenheter, til tross for at organisasjoner generelt foretrekker å betale hverandre i et ikke-kontant format. La oss studere disse funksjonene mer detaljert.

Forlik mellom juridiske enheter

I begynnelsen av artikkelen ble vi enige om at vi ville vurdere kontantoppgjør i sammenheng med et rettsforhold, hvor en av partene er en person (kjøper, klient av et firma), men vi var enige om at det i prinsippet er mulig scenarier der begge deltakerne i slike rettslige forhold er juridiske personer. Til tross for at det for organisasjoner i de fleste tilfeller er å foretrekke å betale via bankoverføring, i noen tilfeller må de bruke kontanter.

Midler som har kommet inn i organisasjonens kassebord kan bare brukes kontant til de formål som er direkte foreskrevet i loven. Disse målene inkluderer først og fremst avtaler for varer og tjenester med entreprenører (dessuten både i status som juridiske personer og registrert som individuelle entreprenører).

Generelt oppstår behovet for kontantbetalinger mellom juridiske enheter hvis en av partnerne, av en eller annen grunn, ikke har tilgang til nåværende konto i banken (for eksempel hvis den er sperret på grunn av utløpet av den elektroniske signaturen). Eller - hvis beregningene må gjøres veldig raskt (raskere enn 3 bankdager - vanlig tid for oppgjør mellom juridiske enheter, selv om mange moderne banker selvfølgelig utfører slike beregninger nesten i løpet av få sekunder).

Den viktigste normative handlingen, i samsvar med hvilken kontantoppgjør utføres mellom juridiske enheter - Forordning fra Bank of Russia datert 07.10.2013 nr. 3073-U. Klausul 6 i denne forskriften sier det maksimalt beløp kontantoppgjør under en avtale mellom juridiske enheter bør ikke overstige 100 tusen rubler. Eller - et tilsvarende beløp i utenlandsk valuta, hvis en av partene i avtalen er et utenlandsk selskap.

Vær oppmerksom på at når du beregner en juridisk enhet med naturlig person den angitte grensen gjelder ikke - dette er indikert av avsnitt 5 i instruksjon nr. 3073-U. Imidlertid, hvis det gjøres avtaler med en individuell entreprenør, må grensen overholdes.

Kontanter kan ikke bare overføres mellom juridiske enheter uavhengig av hverandre, men også mellom hovedkontoret en stor organisasjon og dens tilknyttede selskaper. I dette tilfellet blir heller ikke grensen for mengden midler brukt. Fremgangsmåten i henhold til hvilken overføring av midler utføres i slike tilfeller er etablert i bestemmelsene i den lokale forskriften for den juridiske enheten.

Overføringen av midler fra en forretningsenhet til en annen (mellom hovedkontoret og en egen divisjon av selskapet) utføres ved hjelp av de kjente kontantordrene og kontantbøkene.

Fiscalisering og dokumentasjon av kontanttransaksjoner: funksjoner ved avgrensingsprosedyrer

Åpenbart er lovgivningsnormene som regulerer gjennomføringen av kontanttransaksjoner ikke alltid formulert på en tilstrekkelig systematisk måte. I mange tilfeller er det nødvendig å studere noen flere for å tolke denne eller den aktuelle normen riktig. Denne funksjonen karakteriserer først og fremst slike prosedyrer som fiscalisering og dokumentasjon av kontanttransaksjoner. I en rekke aspekter er de nært knyttet til hverandre, men faktisk er de uavhengige.

La oss prøve å vurdere hvordan fiscalisering og dokumentasjon av kontanttransaksjoner i tabellen er relatert (og i hvilke områder som er avgrenset).

Ansvar for brudd

Gjennomføring av kontanttransaksjoner er en prosedyre som, som vi allerede har sett, er ganske strengt regulert av lov. Brudd på de relevante bestemmelsene som er foreskrevet i loven, kan føre til alvorlige sanksjoner mot forretningsenheten. Det vil være nyttig å studere hva konsekvensene av slike brudd kan være.

Men først, la oss se på hvordan de kontrollerende organene, først og fremst den føderale skattetjenesten, kan gjøres oppmerksom på det faktum at en økonomisk enhet har brutt kontantdisiplin.

Hovedmekanismen for slik fortrolighet er en inspeksjon på stedet. Hovedmålene er å identifisere av tjenestemenn fra handelsforetaket handlinger som tillater å snakke om brudd på kontantdisiplin eller direkte vitne om dette. Disse handlingene inkluderer:

• forsinkelse i utarbeidelse av regnskapsdokumenter for inntekt, feil anvendelse av slike dokumenter;
• overskrider ulike grenser - kontantsaldo, oppgjør mellom juridiske enheter;
• bruk av kasseapparater som er ute av drift eller ikke oppfyller kravene i lovgivningen;
• manglende overholdelse av kravene i lovgivningen når det gjelder anvendelse av sentral motpart eller utarbeidelse av dokumenter som er alternative til kasseresjekker (for eksempel salgskvitteringer, SRF);
• opptak av avvik i regnskapsdokumenter;
• direkte brudd på lovgivningen når det gjelder organisering av regnskap for kontantinntekter;
• brudd da organisasjonen innførte lokale regler om organiseringen av kassen.

I løpet av å kontrollere aktivitetene til en økonomisk enhet for kvaliteten i samsvar med kontantdisiplin, kan FTS be om:

• dokumenter som brukes av en organisasjon eller individuell entreprenør for å registrere kontanttransaksjoner;
• skattedata lagret i kassaminnet;
• dokumenter relatert til bruk av kasseapparatutstyr (utfører vedlikehold, reparasjon);
• regnskapsregistre;
• lokale forskrifter som regulerer gjennomføring av kontanttransaksjoner (for eksempel en ordre om å fastsette en kontantgrense eller ikke bruke den tilsvarende grensen fra en liten bedrift);
• ulike rapporter om Økonomisk aktivitet.

Når det gjelder visse dokumenter om økonomisk aktivitet og fakta som kjennetegner den, har inspektører rett til i fri form å be om ulike forklaringer fra ledelsen og andre representanter for handelsforetaket.

Blant de mest alvorlige straffene som den føderale skattetjenesten kan anvende for et handelsselskap er de som er beskrevet i bestemmelsene i art. 14.5 i den russiske føderasjonens administrative kode for tilfeller av skattebetalers brudd på prosedyren for bruk av online kassaapparater.

Så ikke bruk av online kasser av et nytt utvalg av en butikk kan føre til bøter:

• utstedt til en tjenestemann i butikken - i mengden 25-50% av inntektene som butikken mottok, men ikke slo igjennom i kassen (samtidig er minimumsboten 10 tusen rubler, uavhengig av inntektene);
• til butikken som juridisk enhet - i mengden 75-100% av inntektene som ikke er brutt gjennom i kassen.

I tilfelle gjentatt brudd på loven om bruk av KKP, samt i tilfelle at inntektene som ikke brytes gjennom i kassen når 1 million rubler, blir det brukt betydelig strengere sanksjoner mot den økonomiske enheten i form av:

• diskvalifisering (forbud mot å utføre profesjonell virksomhet) av en tjenestemann i en periode på 1-2 år;
• suspensjon av butikken i opptil 90 dager.

Sanksjonene for bruk av feil online kassaapparat er mindre strenge, men likevel kan de ikke ignoreres. Dette er bøter:

• for tjenestemenn - i mengden 1500 - 3000 rubler;
• for en handelsorganisasjon som en juridisk enhet - i mengden 5.000 - 10.000 rubler.

Separate straffer er etablert for selgers unnlatelse av å utstede en elektronisk kassakvittering til kjøperen. I slike tilfeller kan tjenestemannen i butikken få bøter på 2 tusen rubler, og butikken som en juridisk enhet - 10 tusen rubler.

Andre mulige sanksjoner fra Federal Tax Service for brudd innen kontantdisiplin inkluderer:

1. Bruk av bøter for brudd på regnskapsregler av et selskap (som vi allerede vet, er refleksjon av oversikt over kontanttransaksjoner i dem den viktigste komponenten for å overholde lovgivningen om å dokumentere slike transaksjoner).

I tilfelle brudd på dette regnskapsområdet fra Federal Tax Service på grunnlag av bestemmelsene i art. 15.11 Den russiske føderasjonens administrative kode kan:

• å bøtelegge en tjenestemann i et handelsselskap for 5-10 tusen rubler;
• i tilfelle gjentatt overtredelse - bøt tjenestemannen med 10-20 tusen rubler eller diskvalifiser ham i opptil 2 år.

Samtidig bør overtredelsen betegnes som grovt. Disse bruddene inkluderer:

• forvrengning av data i regnskapsregister, noe som fører til en underdrivelse av skatt med 10% eller mer i forhold til de som kan beregnes med riktige oppføringer i registrene;
• forsettlig forvrengning med 10% eller mer av indikatorene i regnskapet;
• refleksjon i regnskapsregistrene om faktumet om økonomisk aktivitet som faktisk ikke eksisterer (imaginær, falsket);
• rapportering ikke basert på regnskapsregistre;
• bruk av kontoer som ikke er basert på hovedbøker;
• mangel på primærdokumenter;
• manglende bruk av regnskapsregistre av en bransjeorganisasjon.

1. Ekstra ligning (med påfølgende forpliktelse handelsorganisasjon betale ikke bare dem, men også bøter og straffer i saker som er lovfestet).

Årsaken til tilleggsskatt kan for eksempel være regelmessig utstedelse av store mengder utgiftskvitteringer til ansatte mot en rapport - slike utbetalinger kan sidestilles med lønn, og Federal Tax Service kan kreve personlig inntektsskatt på dem.

Det er i bransjeorganisasjonens interesse å etablere lokale regler som ansvaret for overholdelse av kontantdisiplin i selskapet vil bli gitt til visse personer. For eksempel kan det være regnskapssjef eller ansatte direkte underlagt ham. Men det bør tas i betraktning at i tilfelle alvorlige brudd på normene i lovgivningen om kontantregnskap, bæres ansvaret primært av direktøren for organisasjonen eller en individuell gründer som eier en handelsvirksomhet.

Utstyr teknisk support. Vi vil løse eventuelle problemer!

Legg igjen en forespørsel og få en konsultasjon innen 5 minutter.

Basert på endringer i føderal lov nr. 84, som regulerer bruken av kontantutstyr i kontanttransaksjoner fikk organisasjoner og gründere muligheten til å nekte å opprettholde en del av den primære dokumentasjonen, inkludert skjemaer KM-1 - KM-9. De fleste av kontantdokumentene er fiskalisert. Å dokumentere bevegelsen av kontanter i kontantboken, innkommende og utgående bestillinger er imidlertid fortsatt relevant når du bytter til online kassaapparat.

Etter overgangen til "smarte" kasseapparater har vedlikehold av primærdokumentasjon blitt mye enklere. De vanlige enhetlige skjemaene og regnskapstidsskriftene, utarbeidet tidligere på grunnlag av kravene i Goskomstat-dekret nr. 132 av 25. desember 1998 og FZ-402 "On Accounting", etter kanselleringen av regjeringsdekret nr. 47 0 fra 1. juli 2017, ble ikke obligatorisk for søknad.

Finansdepartementet kom til denne konklusjonen, noe som gjenspeiles i brev nr. 03-01-15 / 54413 (16. september 2016), nr. 03-01-15 / 28914 (12. mai 2017), nr. 03-01-15 / 3482 (25. januar 2017), nr. 03-01-15 / 19821 (4. april 2017).

• Skjema KM-1 - handlingen som brukes når du tilbakestiller KKM-tellere;
• Skjema KM-2 - en handling som kreves for å ta avlesninger under reparasjonen av kassaapparatet og returnere det til arbeid;
• KM-3 skjemaer - en handling som ble fylt ut ved retur av kontanter;
• Skjemaer KM-4 -;
• Skjemaer KM-5 - en spesiell journal designet for å registrere data når du bruker kassaapparater som fungerer uten kasseoperatør;
• Skjemaer KM-6 - referanserapport for kasseoperatøren;
• Skjemaer KM-7 - et dokument som løser avlesningene til KKP.

Siden juli 2017 kan bedrifter som har byttet til online kassaapparater lovlig nekte å fylle ut slike skjemaer.

Merk. Etter overgangen til en ny kontantdisiplin har en forretningsenhet rett til frivillig å opprettholde den gamle dokumentflyten. I dette tilfellet fylles valgfrie dokumenter ut i hvilken som helst form.

Fiskale dokumentformater

Krav til skattedokumenter som genereres under driften av online kassaapparater er beskrevet i punkt 4 og 5 i artikkel 4.1 i FZ-84 som endret.

I større grad forholder de seg til detaljene i sjekker og rapporter, samt lagringstiden i FN, som er 30 dager.

Referanse. Før du bytter til en ny kontantdisiplin, bør du gjøre deg kjent med den komplette listen over formater av skattedokumenter som er obligatoriske for bruk, ytterligere detaljer og krav for dannelse og behandling gjenspeiles i Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-20 / 229 datert 21.03. 2017 år.

En forretningsenhet i løpet av bruken av det elektroniske kasseapparatet er forpliktet til å utarbeide de nødvendige skattedokumentene i form av:

• Registreringsrapport - ytterligere detaljer er beskrevet i tabell 7 i ordrenr. ММВ-7-20 / 229;
• Rapport som gjenspeiler endringer i registreringsdata - tabell 7 og tabell 8;
• Rapporten som åpner skiftet er faktisk en analog av rapport-X - tabell 17;
• Kvitterings- eller rapporteringsskjema for kassaapparat - tabell 19;
• Korrigerende kontroller eller SRF - tabell 30;
• , - analog rapport-Z - tabell 32;
• Rapporten som genereres når FN lukkes - tabell 33;
• Rapporten som bekrefter gjeldende beregninger - tabell 18;
• Bekreftelsesrapport fra operatør - Tabell 34.

Alle skattedokumenter genereres direkte ved hjelp av det elektroniske kasseapparatet. Det vil si at kassereren ikke trenger å fylle ut dokumentasjonen ovenfor manuelt.

Et viktig poeng! På forskjellige kassamodeller skjer dannelsen av regnskapsrapporter og kvitteringer (SRF) i henhold til forskjellige algoritmer.

Men alle modeller av online kassaapparater som er godkjent av Federal Tax Service og registrert i registeret over kasseapparatutstyr, ble utviklet for å oppfylle kravene i FZ-84 og har evnen til å utarbeide de nødvendige skattedokumentene.

Det er viktig for kassereren og regnskapsføreren å ikke vite så mye innholdet i hvert dokument, siden de er dannet av programmene i det moderne kassaapparatet og automatisk overføres til Federal Tax Service, men heller tidspunktet, frekvensen og grunnlaget for registreringen.

Alle skattedokumenter lagres i FNs minne i 30 dager. Med en vanlig internettforbindelse overføres de automatisk fra Federal Tax Service. Hvis overføring av informasjon ikke skjer innen 30 dager, er den online kassen blokkert.

Derfor gjelder bøter i større grad ikke papirene, men ikke bruken av online sentral motpart som sådan, bruk av feil utstyr og for nektelse av utstedelse til kjøperen elektronisk versjon kryss av.

Tabell 1. Straffer knyttet til bruk av online kasseapparater

Obligatoriske kontantdokumenter når du arbeider med online kassaapparater

Kontanttransaksjoner registreres i samsvar med BR-dekret nr. 3210-U datert 11. mars 2014. Etter overgangen til nye online kasseapparater ble arbeidsflyten bevart. Det er også nødvendig å utarbeide kontantkvitteringer (PKO) og kontantkvitteringer (CDS) med oppføring av informasjon i kontantboken.

Skjemaene for enhetlige kontantdokumenter ble godkjent av dekretet fra den statlige statistikkomiteen i Den russiske føderasjon nr. 88 tilbake i 1998 og forblir uendret selv etter registrering av det elektroniske kasseapparatet.

Kontantbok

I skjema nr. KO-4 - kontantbok, reflekteres informasjon om mottatte og utstedte midler med angivelse av detaljene i PKO, kassaapparat, mottaker, innskyter av økonomi.

Registreringer føres direkte på dagen for kontanttransaksjonen.

Du kan opprettholde KO-4-skjemaet:

• bruke papirskjemaer manuelt;
• på datautstyr med påfølgende utskrift;
• i elektronisk form.

Det er tillatt å gjøre endringer i kontanter som er fylt ut manuelt. For å gjøre dette, krysses den feilaktige oppføringen av og riktig informasjon legges inn. Slike korreksjoner må sertifiseres av kasserer, regnskapsfører.

Viktig! Du kan ikke redigere elektroniske kontantbøker etter at du har signert dem.

Hvis det er separate avdelinger i bedriften, føres kontantbøker for hver av dem separat.

Hvis det ikke er slike underavdelinger i virksomheten, kreves det en enkelt kontantbok selv når skatteregimene kombineres.

Individuelle gründere har rett til å utarbeide ett skjema nr. KO-4 når de gjennomfører kontanttransaksjoner.

I mangel av relevante oppføringer i kontantboken er det sanksjoner for:

• i mengden 40.000 - 50.000 rubler. til virksomheten;
• i mengden 4.000 - 5.000 rubler. på lederen, individuell gründer.

Kvittering kontantordre

I skjema nr. KO-1 - kontant kvittering (PKO) vises kvittering for kontanter. Skjemaet består av to deler: selve bestillingen og avrivningskvitteringen.

Kassereren fyller ut alle linjene og signerer begge deler av dokumentet. En rapport om avslutningen av skiftet, som er hoveddokumentet, kan legges ved "presten".

Referanse! Det er ikke nødvendig å skrive ut i online kassen og lagre skiftets avslutningsrapport.

Kontokontanter

I skjema nr. KO-2 - ordre med kontantutstrømning (RKO), reflekteres mengden kontanter som er utstedt fra kassen.

Når det gjelder bruken av online kassaapparater, utstedes kontantoppgjørstjenester når kassereren får utstedt vekslingsregninger og mynter.

Kontantdokumenter er papirer som er utarbeidet i forbindelse med flytting av midler til en juridisk enhet eller individuell entreprenør. Skjemaene deres er godkjent av den statlige statistikkomiteen. La oss vurdere nærmere hvilke kontantdokumenter som kan brukes av bedrifter.

Ordrene

De fungerer som primære kontantdokumenter. Bestillinger kan være innkommende eller utgående. Førstnevnte brukes ved mottak av kontanter. Den utstedes i ett eksemplar av en regnskapsfører og signert av Ch. en regnskapsfører eller en tjenestemann som er autorisert til det. I fravær av ansvarlige ansatte kan sjefen for den juridiske enheten eller den enkelte gründer selv godkjenne de primære kontantdokumentene. Kvitteringen for kvitteringsordren må signeres av autoriserte personer (regnskapsfører og kasserer), sertifisert av et stempel (segl). I tillegg er det registrert i tilsvarende journal. Kvitteringen gis til enheten som deponerte pengene. Direkte forblir selve kreditten i kassaapparatet. Forbrukspapir fylles ut når kontanter deles ut. Det må sies at kontantdokumenter blir utarbeidet i tilfellet med foretaket ved hjelp av både tradisjonelle metoder for informasjonsbehandling og VT-fasiliteter. Debetkortet, i likhet med debetnotaen, utstedes i ett eksemplar. Det må også godkjennes av autoriserte personer og registreres i riktig journal.

Fylling

Hvordan utstede kontantdokumentene angitt ovenfor? Fyllingen utføres som følger:

1. Linjen "Base" heter
2. I kolonnen "Inkludert" oppføres merverdiavgiften. Det er skrevet i tall. Hvis tjenester, varer eller arbeid ikke blir skattlagt, indikerer linjen "uten merverdiavgift".
3. I linjen "Vedlegg" må det være oppført ledsagende papirer og andre papirer, med angivelse av datoer og tall.
4. I kolonnen "Kreditt, underavdelingskode" skal den tilsvarende betegnelsen på strukturavdelingen, som midlene tilføres, føres inn.

sjekk inn

Kontantdokumenter må registreres i en spesiell journal. Den registrerer både innkommende / utgående bestillinger og papirer som erstatter dem. Sistnevnte inkluderer for eksempel lønn, søknader om utstedelse av midler, kontoer og andre. Samtidig bør man huske på at utgiftsordrer som utstedes på lønn for lønn og andre beløp som tilsvarer den, skal registreres etter at betalingen er utstedt.

Kontantbok

Den brukes til å registrere utstedelse og mottak av kontanter. Boken er nummerert, snørt og sertifisert av seglet, som er plassert på siste side. Her gjøres det også en oppføring som angir antall ark. Den siste siden må signeres av kap. regnskapsfører og selskapssjef. Hvert ark i boka er delt inn i to like store deler. Den ene (med en horisontal linjal) skal fylles som den første, den andre som den andre. Sistnevnte er tegnet på baksiden og forsiden ved hjelp av en karbonkopi. Begge forekomster er nummerert med samme nummer. Førstnevnte forblir i boka, mens sistnevnte er avrivende. Sistnevnte fungerer som rapportering av kontantdokumenter. Frem til slutten av alle transaksjoner for inneværende dag, kobles de ikke fra. Oppføringene begynner på forsiden av den første kopien etter "Start of Day Balance" -kolonnen. Før fylling må arket bøyes langs rivelinjen. I dette tilfellet plasseres avskjæringsdelen under den som er igjen i boka. For å legge inn informasjon etter "Overføring", er avrivningsiden lagt på forsiden av den andre kopien. Opptakene fortsetter langs den horisontale linjalen på baksiden av den uatskillelige delen.

Tilleggsdokumenter

Kontanttransaksjoner kan registreres med forskjellige verdipapirer. En av dem er for eksempel en utgiftsrapport. Den brukes til å registrere midler som utstedes til ansvarlige for administrasjons- og forretningskostnader. Hvordan utarbeides slike dokumenter? Kontanttransaksjoner av denne typen registreres direkte av den ansvarlige personen, samt av regnskapsmedarbeideren. Forhåndsrapporter utarbeides i papir- eller maskinformat. Registrering av kontantdokumenter utføres strengt i samsvar med reglene. Hvert skjema fylles ut i ett eksemplar. På baksiden av den angir den ansvarlige personen en liste over papirer som bekrefter de brukte utgiftene. Disse inkluderer for eksempel reisesertifikat, fraktbrev osv. Her angir emnet utgiftsbeløpet. Papirene som er vedlagt rapporten skal nummereres i den rekkefølgen de er oppført. Kontroll av kontantdokumenter utføres av ansatte i regnskapsavdelingen. Spesielt ansatte gjør en revisjon av målrettet bruk av midler, fullførelsen av bilagene, riktigheten av fyllingen og beregningen av beløpene. Den bakre delen viser kostnadene som godtas for regnskap, kontoene de belastes med.

Viktige nyanser

Detaljer som gjelder utenlandsk valuta (side 1a foran og kolonne 6 og 8 på baksiden), er det bare nødvendig å fylle ut hvis den ansvarlige personen mottar midler ikke i rubler. Forskuddsrapporten etter verifisering må godkjennes av lederen av foretaket eller en person autorisert av ham. Først da blir det tatt hensyn til det. Hvis forskuddet ikke ble brukt fullt ut, returnerer den ansvarlige personen saldoen tilbake til kassereren. I dette tilfellet fylles en kredittseddel. Midler belastes i samsvar med informasjonen i godkjent rapport.

Lønn

Registrering av kontantdokumenter utføres ved beregning og utbetaling av lønn til ansatte i bedriften. Regnskapsavdelingen tegner tilsvarende uttalelse i 1 eksemplar. Beregning av arbeidsgodtgjørelse utføres i henhold til informasjonen i den primære dokumentasjonen for registrering av faktisk arbeidet tid, produksjon osv. Linjene "Påløpt" angir beløpene i samsvar med betalingstypene fra lønnen. Andre inntekter (materielle og sosiale fordeler) gitt til arbeidstakeren, tilbakebetalt på bekostning av foretakets fortjeneste og med forbehold om inkludering i det skattepliktige grunnlaget, legges også ned her. Sammen med dette beregnes fradrag fra lønn og beløpet som skal overleveres til den ansatte fastsettes. På tittelsiden til uttalelsen er det påført totale mengdensom betales til ansatte. Sjefen for selskapet må signere autorisasjonen for utstedelse av lønn. I hans fravær dette dokumentet utstedt av en autorisert ansatt. På slutten av uttalelsen påføres beløpene for innskudd og utstedt lønn. Etter utløpet av perioden som er fastsatt for betaling av midler til ansatte, settes merket "Innskudd" foran navnene på de ansatte som ikke mottok penger i kolonne 23. Det utarbeides en utgiftsseddel for det utstedte beløpet. Nummer og sluttdato må angis på lønningslisten på det siste arket.

Hjelp-rapport

Dette dokumentet inneholder avlesningene av KKM-tellere og inntektene per skift (arbeidsdag). Hjelperapporten fylles ut i 1 eksemplar daglig. Kasseoperatøren må signere den og overlevere den til den øverste tjenestemannen (foretakssjefen). I dette tilfellet fylles en kredittseddel. I små selskaper penger overleveres direkte til samlere. Ved overføring av kontanter fylles bankens tilsvarende kontantdokumenter ut. Inntekt per skift (arbeidsdag) settes i samsvar med indikatorene for summeringstellerne på begynnelsen og slutten av dagen. I dette tilfellet trekkes beløpene som returneres til kunder på ubrukte sjekker. De etablerte inntektene bekreftes av avdelingslederne. Bedriftens leder signerer også innleggelse av midler i rapporten. Hjelperapporten fungerer som grunnlag for utarbeidelsen av sammendraget "Informasjon om avlesning av kassamåler og selskapets inntekter".

Clerk's Journal

Dette dokumentet er påkrevd for å ta hensyn til utgiftene og mottaket av kontanter for hvert kasseapparat i bedriften. Journalen fungerer også som en kontroll- og registreringsrapport over måleravlesning. Dette dokumentet er snørt, nummerert og forseglet med signaturene til Ch. regnskapsfører, leder av selskapet, samt tidsskriftet er også sertifisert av firmaets forsegling. Alle poster registreres av operatøren hver dag. Rekkefølgen for registrering av kontantdokumenter tillater ikke sletting og blotting i journalen. Alle korrigeringer som er gjort må godkjennes og sertifiseres av signaturer fra autoriserte personer. Hvis målingene sammenfaller, blir de registrert i loggen for gjeldende skift i begynnelsen av arbeidet. Disse dataene må sertifiseres av signaturene til vakthavende administrator og kassereren. På linje 15 angir du beløpene som er ført på sjekkene som kundene returnerer. Informasjon om dette er hentet fra den aktuelle loven. I samme kolonne angir du antall null sjekker som er skrevet ut under endringen. På slutten av arbeidsdagen genererer ekspeditøren en sluttrapport for skiftet og overleverer mottatt inntekt med den. I dette tilfellet utarbeides en kredittseddel. Etter at måleravlesningene er tatt, blir det faktiske kvitteringsbeløpet sjekket, den tilsvarende oppføringen blir gjort i journalen. Det bekreftes av signaturene til lederen (vakthavende administrator), seniorkasserer og kasserer. I tilfelle avvik mellom beløpene som er angitt på kontrollbåndet og volumet av inntektene, avsløres årsaken til den resulterende forskjellen. Det oppdagede overskudd eller mangel registreres i de tilsvarende linjene i journalen.

Data om avlesning av kassamåler og inntekter

De brukes til å generere en sammendragsrapport for det aktuelle skiftet. Disse dataene fungerer som et vedlegg til operatørsertifikatet, utarbeidet daglig. Informasjon om avlesninger og inntekter genereres i ett eksemplar. Sammen med utgifts- og kvitteringsordrer, sertifikatrapporter fra operatøren, overføres de til regnskapsavdelingen til bedriften til neste skift. I utvalget av kontantdokumenter, i samsvar med avlesningene av tellerne, ved begynnelsen og slutten av arbeidsdagen for hvert kasseapparat, er beregningen av inntektene inkludert. I dette tilfellet er det blant annet angitt distribusjon etter avdelinger. Sistnevnte må bekreftes av ledernes underskrifter. På slutten av den utfylte tabellen vises resultatene på målingene på tellerne til alle kassaapparater, og selskapets inntekter oppsummeres med fordeling av midler fordelt på avdeling. I samsvar med lovene er den totale mengden penger som ble utstedt til kunder på sjekkene returnert av dem angitt. Selskapets totale inntekter reduseres med dette beløpet. Informasjonen må signeres av seniorkassereren og lederen av foretaket.

Når du registrerer kontantdokumenter, er det nødvendig å følge fremgangsmåten som er etablert i lovgivningsmessige lover og andre forskrifter. I tillegg er det flere tilstrekkelige enkle reglersom overholdes som vil unngå unøyaktigheter når du fyller ut papirer:

Tilleggsregler

Oppbevaring av kontantdokumenter, i samsvar med gjeldende lovgivning, utført innen 5 liter. Beregningen av denne perioden starter fra 1. januar i året som følger perioden for kontorarbeidet. Denne regelen regnes som generell. Det er etablert en spesiell prosedyre for lønn. Hvis ansatte ikke har personlige kontoer, har disse papirene blitt oppbevart i selskapet i 75 år. På slutten av denne perioden kan all dokumentasjon overføres til arkivet eller ødelegges, hvis det ikke er rettssaker, uenigheter eller tvister om det. Når du arbeider med verdipapirer, må følgende regler følges:

1. Dannelse av dokumenter i sømmer bør utføres hver dag senest neste virkedag eller første fridag.
2. Før papirene overføres til arkivet, må inventaret deres gjøres.
3. Kontrollen utføres enten av kassereren eller den direkte lederen av foretaket.
4. I ferd med å lage en søm blir papirene samlet i stigende rekkefølge av l / kontonumre (først ved belastning, deretter med kreditt).

Ansvaret for sikkerheten til kontantdokumenter hviler på lederen av foretaket. Ved manglende overholdelse av de ovennevnte reglene, kan en administrativ sanksjon i form av en økonomisk sanksjon anvendes på overtrederen. Bøtesummen er satt i samsvar med loven.

Konklusjon

Å føre kontantregister betraktes som en ganske ansvarlig jobb. Det er nødvendig å nærme seg å fylle ut papirene med alt ansvar. Kontantdokumenter brukes til å oppsummere ulike data, rapportering, regnskap. I denne forbindelse kan feil som er gjort i de innledende stadiene av å fikse transaksjoner føre til alvorlige forvrengninger i de endelige verdipapirene. Den ansatte som er utnevnt til stillingen som ansvarlig for utarbeidelsen av kontantdokumenter, må ha tilstrekkelig kunnskap og erfaring. Det må huskes at alle papirer som telleren fyller ut blir gjennomgått av høytstående tjenestemenn og godkjent av sjefen for selskapet. Spesiell oppmerksomhet må rettes mot registrering av dokumenter. Innlegg i tidsskrifter og bøker må gjøres i tide i samsvar med reglene. Siden kontantdokumenter brukes til utarbeidelse av rapporter, utføres alle rettelser i dem strengt i en bestemt rekkefølge. Hvis de etablerte reglene ikke følges, mister papirene kraften, og informasjonen i dem kan ikke brukes av selskapet i videre ledelsesarbeid.