En kjent måte å spare på forsikringspremier er å tiltrekke individuelle gründere på grunnlag av sivilrettslige kontrakter i stedet for ansatte under arbeidskontrakter. Tross alt betaler sistnevnte forsikringspremier uavhengig og i en mye mindre størrelse (se sidefeltet på slutten av artikkelen). Men mange selskaper er nølende med å bruke det på grunn av tilsynelatende kompleksitet i papirene, begrunnelsen for et forretningsformål og mulig skatterisiko. All denne frykten er ikke alltid sann.

Når du bestemmer deg for om du vil bruke denne optimaliseringsmetoden eller ikke, brukes følgende algoritme:

• en liste over ansatte bestemmes som i henhold til deres offisielle plikter kan fjernes fra staten;
• mengden mulige besparelser estimeres, med tanke på merkostnader
• basert på rettspraksis i distriktet deres, vurderes risikoen og metodene for beskyttelse i retten;
• en bestemt implementeringsmetode og forretningsformål med operasjonen blir utviklet;
• sosiale garantier for tiltrukne gründere gis.

Hva slags arbeid blir vanligvis betrodd en gründer

Hovedfeilen til mange selskaper er inngåelsen av sivile kontrakter med tegn på arbeidsforhold.

Hva skal stå i kontrakten med enhver enkelt entreprenør. Det er trygt hvis det tydelig følger av en slik avtale at gründeren utfører arbeid eller tjenester for å drive sin virksomhet. Avtalen kan ikke tegnes på en eller to sider, det er nødvendig å foreskrive vilkårene i forholdet så mye som mulig. Dette understreker partienes uavhengighet. Spesielt bestemmer kontrakten:

• endelig resultat;
• frister eller tidsplan for levering av etapper;
• kostnad for arbeid eller tjenester;
• et vilkår for signering av utførte handlinger eller utførte tjenester;
• ansvar for unnlatelse av å fullføre oppgaven innen den angitte tidsrammen fra riktig kvalitet;
• referanser til normene i borgerloven.

Hva som ikke skal være i kontrakten med noen enkelt entreprenør. I forretningspraksis er det vanlig å inngå arbeidskontrakter med individuelle gründere, for betalte tjenester, transport, spedisjon, provisjoner, provisjoner, byråtjenester, tillitsforvaltning av eiendom og avtaler om FoU. Videre bør de ikke inneholde et eneste tegn på at entreprenøren utfører en arbeidsfunksjon. Nemlig:

• regulering av prosessen og arbeidsforhold;
• nevner innlegg;
• regelmessige betalinger i henhold til kontrakten;
• bestemme arbeidsstedet, arbeidsfunksjon, vilkår for godtgjørelse, regime og hviletid;
• vilkår for obligatorisk sosial forsikring;
• lenker til Arbeidskode.

Åpningstider og månedlig betaling i like store avdrag. Situasjonen ble tatt i betraktning når utøverne i henhold til en sivilrettslig kontrakt utførte sine plikter daglig fra 9 til 17 timer, og betaling ble utført i form av et månedlig fast beløp.

Retten tok hensyn til at entreprenørene i henhold til disse avtalene leverte spedisjonstjenester. Det vil si at emnet for kontrakten var spesifikt arbeid. I tillegg indikerer ikke selve tjenestene i løpet av arbeidsdagen, de kontroversielle kontraktenes lange karakter, fraværet av utførte arbeidsoppgaver og fraktbrev ikke eksistensen av arbeidsforhold mellom den enkelte entreprenør og utøverne.

En arbeidsgiver kan bli bøtelagt for manglende overholdelse (): for tjenestemenn - fra 1 til 5 tusen rubler, for personer, juridiske enheter - fra 30 til 50 000 rubler, eller suspensjon av aktiviteter i opptil 90 dager. I tillegg vil selskapet bli belastet ubetalt forsikringspremie og straff for manglende betaling i tide.

Jo høyere arbeidstakerens lønn er, desto mer lønnsomt er det å tiltrekke seg en individuell gründer i stedet

En gründer som ikke betaler til andre personer betaler forsikringsbidrag til pensjon og medisinske fond for seg selv i et fast beløp, som ikke er avhengig av godtgjørelsen. Det er ingen forpliktelse å gi bidrag til FSS, men han kan gi dem av egen fri vilje.

Dette faste beløpet kalles kostnaden for forsikringsåret. Den beregnes ved å multiplisere minimumslønnsbeløpet og tilhørende forsikringspremie med 12 måneder (paragraf 2, del 2 i artikkel 13). Dermed vil en individuell gründer for 2011 betale forsikringspremier for seg selv i mengden 16,159,56 rubler. (12 måneder × 4330 rubler × (26% + 3,1% + 2%)).

La oss sammenligne hvor mye mer lønnsomt det er å ansette en enkelt entreprenør i stedet for en heltidsansatt. La oss si at en ansatt får utbetalt en lønn på 20 tusen rubler i måneden. Samtidig vil forsikringspremiene utgjøre 81.600 rubler per år. (20 000 rubler × 34% × 12 måneder). Det vil si besparelsene på en enkelt entreprenør per år - 65.440,44 rubler. (81600 - 16 159,56).

I tillegg, i henhold til en sivilrettslig kontrakt, får ikke gründer sykefravær og forretningsreiser, ferier blir ikke gitt, personaldokumentasjon blir ikke oppbevart på ham, og han blir ikke gitt arbeidsplass og arbeidsredskaper. Men som regel kompenserer selskapet for kostnadene og tapet av sosiale garantier med økt betaling under kontrakten.

Jeg har allerede snakket om dette i artiklene mine, og nå er det en grunn til å huske hovedoppgaven min. Dagene med dokumentarisk skatteoptimalisering har gått for alltid. Denne gangen var beslutningen Høyesteretten i sak nr. А58-547 / 2016, som nektet skattyteren å gjennomgå saken sin og støttet avgjørelsene fra alle tre instanser.

Temaet for saksbehandlingen var en av de vanligste skatteoptimaliseringsordningene. For å spare på lønnsskatt og avgifter registrerte arbeidsgiveren alle sine ansatte, bortsett fra direktøren, som individuelle gründere. Etter saksmappen å dømme, har ikke skattebetaleren omformulert forretningsprosessene, avhengig av kvaliteten på dokumentarsiden av skatteordningen. Hans viktigste argumenter i retten var mangelen på arbeidsflyt som foreskrevet i Arbeidskodeksen for Den Russiske Føderasjon (arbeidskontrakter, arbeidsbøker, ordrer, sykefravær, timelister osv.) Og fraværet i kontraktene mellom skattebetaleren og den enkelte entreprenør av de grunnleggende forholdene i arbeidskontrakten fastsatt i Art. 57 i den russiske føderasjonens arbeidskode.

IFTS “avviklet” selskapets forretningsprosesser og leverte resultatene av undersøkelser og undersøkelser til saksmaterialet, noe som indikerte at:

1. betaling for tjenestene som ble levert skjedde regelmessig, på samme datoer i hver måned, endret ikke betalingsbeløpet i løpet av året eller endret seg ubetydelig, var ikke avhengig av resultatet av tjenestene;

2. praktisk talt alle tjenester ble utført av enkeltentreprenører i selskapets åpningstider: hver dag unntatt søndag fra 9-00 til 18-00, med en lunsjpause fra 13-00 til 14-00;

3. alle arbeidsplasser for enkeltentreprenører er utstyrt av arbeidsgiveren for egen regning, og ansatte bruker denne eiendommen gratis;

4. uttalelsene til alle individuelle gründere ble levert av skattebetalers representant;

5.Noen ansatte under avhørene viste at arbeidsgiveren var initiativtakeren til deres registrering som individuell gründer, noen av dem kunne ikke forklare typen og essensen av deres gründeraktivitet, ingen av dem hadde andre kunder, de søkte ikke, ansatte som avsluttet samarbeidet med selskapet umiddelbart lukket IP-en.

Domstolene i alle instanser gikk på skatteetatens side og bemerket at skatteforpliktelsene ikke stammer fra navnet på avtalen, men fra selve essensen av rettsforholdet. Når en person ikke kan forklare essensen av entreprenøraktivitet, ønsket om å delta i det som fikk ham til å registrere seg som en individuell entreprenør, hva slags sivilrettslige forhold kan vi snakke om?

Betyr dette at skatteordningen med overføring av ansatte til individuelle gründere har sluttet å virke? Selvfølgelig ikke. Dette betyr bare at nøye utarbeidelse av dokumenter for skatteordningen ikke vil hjelpe på noen måte hvis dokumentflyten ikke blir bekreftet av reelle forretningsprosesser. Følgelig vil skattefordelen som følge av en slik arbeidsflyt bli erklært ulovlig i retten. Dokumentflyt skal ikke maskere reelle transaksjoner, men skal utfylle og bekrefte dem.

Eksempel: taxivirksomhet. Det vanligste mønsteret for sjåførenes arbeid er: “gjør hva du vil, men overlever dagplanen”. Selv i nærvær av noen begrensende faktorer (høflighet, renhet på hytta og bilen), driver sjåføren faktisk en uavhengig aktivitet og inntektene avhenger av ham. I dette tilfellet vil skikkelig papirarbeid gjøre skatteetatens oppgave å fylle budsjettet umulig.

Men ikke i alle virksomheter, som i en taxi, er forretningsprosesser skreddersydd for skatteoptimaliseringsordninger. Vanligvis er en virksomhet konfigurert basert på kostnadseffektivitet.

Algoritme for kompetent skatteoptimalisering:

situasjon

Selskapet planlegger å registrere et antall ansatte som individuelle gründere (IE) og involvere dem under sivilrettslige kontrakter (arbeid, tjenester).

På den ene siden designen arbeidere som entreprenører (IE) gir deg skattebesparelser fordi individuelle gründere kan for eksempel betale en skatt på det forenklede skattesystemet på 6% og obligatoriske bidrag til midler (ca 20 tusen rubler per år), noe som gir en veldig stor skattebesparelse sammenlignet med de vanlige fradragene for en ansatt - betaling av personlig inntektsskatt 13%, bidrag til midler for lønn, nemlig -forsikrings- og sparebidrag til Pensjonsfond - Pensjonsfond i Russland (obligatorisk forsikring) 26%, bidrag til sosialforsikringsfondet - FSS i Russland 2,9%, bidrag til sosialforsikringsfondet - forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer, avhengig av aktivitetstype - fra 0,2% og mer , bidrag til Federal Health Insurance Fund - MHIF of Russia 3.1%, bidrag til Territorial Health Insurance Fund - TFOMI of Russia 2%. Totalt skal arbeidsgiveren betale minst 34,2% av lønnen.

På den andre siden, denne ordningen oversettelse arbeidere i individuelle gründere (IE) er ulovlig, siden det faktisk er rettet mot skatteunndragelse, som ikke bare er belastet med ytterligere ligning, men også med lovhåndhevelsesbyråers bruk av artikkel 198, 199, 199.1 i straffeloven i Russland.

For å fraråde bruken av denne skatteordningen (arbeidstakere-entreprenører), vil vi analysere dens ulemper.

Forskningsspørsmål

Hvilke negative konsekvenser for ansatte og for selskapet gjør eller kan komme av den angitte arbeidsordningen - arbeidere - entreprenører (IE).

Studere

Negative konsekvenser for arbeidstakere (IP):

1. Arbeidsgivers evne til å trekke seg fra kontrakten ensidig når som helst, gitt av sivil lov.

Artikkel 717. Avslag fra kunden om å utføre arbeidskontrakten

Med mindre annet er bestemt i arbeidskontrakten, kan kunden når som helst før leveransen av resultatet av arbeidet til ham nekte å oppfylle kontrakten ved å betale entreprenøren en del av den fastsatte prisen i forhold til den delen av arbeidet som er utført før han mottok varselet om kundens avslag på å utføre kontrakten. Kunden er også forpliktet til å tilbakebetale entreprenøren for tap forårsaket av opphør av arbeidskontrakten, innenfor differansen mellom prisen som er bestemt for hele arbeidet og en del av prisen som er betalt for det utførte arbeidet.

Artikkel 782. Ensidig nektelse av å utføre en kontrakt for levering av tjenester for kompensasjon

1. Kunden har rett til å nekte å utføre kontrakten for levering av tjenester mot et gebyr, med forbehold om betaling til entreprenøren for de utgiftene han faktisk har pådratt seg.

2. Entreprenøren skal ha rett til å nekte å oppfylle sine forpliktelser i henhold til kontrakten for levering av tjenester for kompensasjon bare på betingelse av full kompensasjon for kundens tap.

2. Arbeidsgivers evne til ikke å akseptere de utførte tjenestene / arbeidet som utføres helt eller delvis, og nekter følgelig å betale for dem (artikkel 720, artikkel 723 i borgerloven i Russland).

Civil Code of the Russian Federation

Artikkel 720. Kundens aksept av arbeidet som utføres av entreprenøren

1. Kunden er forpliktet til å inspisere og akseptere det utførte arbeidet (resultatet) innen den tid og på den måte som det er foreskrevet i arbeidskontrakten, med deltagelse av entreprenøren, og hvis det blir funnet noen avvik fra kontrakten som forverrer resultatet av arbeidet eller andre mangler i arbeidet, skal entreprenøren straks varsles.

2. Kunden, som oppdaget mangler i arbeidet under aksept, har rett til å henvise til dem i tilfeller der disse manglene eller muligheten for en påfølgende presentasjon av et krav om eliminering ble spesifisert i loven eller i et annet dokument som bekrefter aksept.

4. Kunden, som etter aksept av arbeidet, har oppdaget avvik fra arbeidskontrakten eller andre mangler som ikke kunne konstateres med vanlig metode for aksept (latente mangler), inkludert de som bevisst ble skjult av entreprenøren, er forpliktet til å varsle entreprenøren om dette på en rimelig måte. betegnelsen for deres oppdagelse.

5. Hvis det oppstår en tvist mellom kunden og entreprenøren om manglene ved utført arbeid eller deres begrunnelse, må det etter anmodning fra en av partene oppnevnes en undersøkelse. Kostnadene ved undersøkelsen bæres av entreprenøren, bortsett fra i tilfeller der undersøkelsen fastslår at det ikke var brudd på entreprenøren av arbeidskontrakten eller en årsakssammenheng mellom entreprenørens handlinger og de mangler som ble oppdaget. I disse tilfellene skal kostnadene ved eksamen bæres av parten som krevde utnevnelse av eksamen, og hvis den ble utnevnt etter avtale mellom partene, begge parter likt.

Artikkel 723. Entreprenørens ansvar for utilstrekkelig kvalitet arbeid

1. I tilfeller der arbeidet ble utført av entreprenøren med avvik fra arbeidskontrakten, som forverret resultatet av arbeidet, eller med andre mangler som gjør det uegnet for den bruk som er angitt i kontrakten, eller i mangel av tilsvarende vilkår for uegnet til normal bruk i kontrakten, har kunden rett hvis ellers ikke fastsatt i lov eller kontrakt, etter hans valg å kreve fra entreprenøren:

gratis eliminering av mangler innen rimelig tid;

tilsvarende reduksjon av prisen som er satt for arbeidet;

refusjon av sine utgifter for eliminering av mangler, når det er fastsatt kundens rett til å eliminere dem i arbeidskontrakten

3. Hvis avvik i arbeidet fra vilkårene i arbeidskontrakten eller andre mangler i arbeidsresultatet ikke er eliminert innen en rimelig tidsperiode som er fastsatt av kunden eller er vesentlige og uopprettelige, har kunden rett til å nekte å oppfylle kontrakten og kreve erstatning for tapene som er forårsaket.

3. Arbeidstakeren har ikke rett til permisjon. Betaling for sykmeldingen avhenger av vilkårene i kontrakten. Hvis kontrakten ikke innebærer en reduksjon i lønn i fravær av en ansatt, må betaling utføres i sin helhet, uavhengig av fakta og sykdom osv.

4. Moralsk aspekt. Ansatte-entreprenører (IE) under byggekontrakter føler de seg ubeskyttet og tynget av ytterligere rapportering.

5. Behovet for å vedlikeholde og sende inn skatterapporter. Ikke alle ansatte vil være i stand til å mestre denne vitenskapen, og ikke alle ansatte vil gjøre det.

Negative konsekvenser for det ansettende selskapet:

1. Mulighet for arkivering arbeidere-entreprenører (IE) krav for å anerkjenne forholdet til arbeidsgiveren som arbeidskraft, samt å sende inn klager til det føderale arbeidsinspeksjonen om ulovlig manglende gjennomføring av arbeidskontrakter med ansatte.

Se spesielt

Fastsettelse av Høyesterett i Den russiske føderasjon av 03.21.2008 N 25-B07-27

Avgjørelse av Novosibirsk regionale domstol av 20.12.2011 i sak N 33-9543 / 2011

Fastsettelse av Sverdlovsk regionale domstol 14. februar 2012 i sak nr. 33-1804 / 2012

Fastsetting av Sverdlovsk regionale domstol fra 31.01.2012 i sak N 33-1060 / 2012

I tillegg til en rettsavgjørelse om å anerkjenne forhold som arbeidskraft, kan det også ilegges en administrativ straff

Kode for administrative lovbrudd i Russland

Artikkel 5.27. Brudd på lovgivningen om arbeid og arbeidsbeskyttelse

1. Brudd på lovgivningen om arbeid og arbeid -

skal medføre at tjenestemenn pålegges en administrativ bot på tusen til fem tusen rubler; på personer som utfører gründeraktivitet uten utdannelse juridisk enhet, - fra tusen til fem tusen rubler eller administrativ suspensjon av aktiviteter i opptil nitti dager; for juridiske enheter - fra tretti tusen til femti tusen rubler eller administrativ suspensjon av aktiviteter i opptil nitti dager.

2. Brudd på lovgivningen om arbeids- og arbeidsbeskyttelse av en tjenestemann som tidligere ble utsatt for administrativ straff for en lignende administrativ lovbrudd -

skal medføre diskvalifisering i en periode på ett til tre år.

2. Ansatt gründer kan formelt nekte å adlyde lokale handlinger selskaper, siden effekten ikke gjelder personer som arbeider under sivile kontrakter.

3. Muligheten for tilleggsavgifter fra skattemyndighetene for skatter basert på satsene som er fastsatt for ansatte i henhold til en ansettelseskontrakt på grunn av det foregående kontraktforholdet med en ansatt-gründer (IE).

Se spesielt

Vedtak fra Federal Antimonopoly Service i Volgo-Vyatka District av 27.06.2008 N А11-8961 / 2007-К2-22 / 483

Retten konkluderte med at skattebetaleren hadde opprettet en ordning som var rettet mot skatteunndragelse og anerkjente tilleggsinntjeningen av personlig inntektsskatt og UST lovlig. I dette tilfellet gikk retten ut fra at skattebetaleren leverte tjenester i hotellvirksomheten, varehandel, organisasjon catering, levering av lokaler til leie; antall skattepliktige ansatte fra 2003 til 2006 reduserte fra 193 til 26 personer, men dette påvirket ikke utførelsen av alle typer aktiviteter; noen av de ansatte som sluttet i 2003 for å registrere seg som individuelle gründere, inngikk kontrakter med skattebetaleren for levering av betalte tjenester; skattebetaleren informerte sysselsettingssenteret om ledige stillinger og antydet at søkere må ha status som individuelle gründere; Kontrakter inngått med individuelle gründere for levering av betalte tjenester i innholdet var arbeidskontrakter, siden de sørget for implementering av spesifikk job ansvar i lang tid, en viss modus for arbeid og hvile, økonomisk ansvar; aksepteringen og overføringen av de utførte tjenestene ble utarbeidet på samme måte som timelisten; faktisk, under kontrakter om levering av tjenester for kompensasjon, betalte skattebetaleren lønn.

Resolusjon fra Federal Antimonopoly Service i det vest-sibirske distriktet av 27.04.2011 i sak nr. A27-6452 / 2010

Konklusjonen fra en gründer for å oppnå en uberettiget skattefordel ved kontrakter for levering av tjenester med tidligere avskjedigede personer, registrert som individuelle gründere, men som faktisk utfører sine arbeidsoppgaver, vitner om lovligheten av tilleggsopptjening av forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring og personlig inntektsskatt.

4. Ansatte-gründere under arbeidskontrakten er det ikke ment å gi penger fra kassen for behovene til selskapet "podotchet"

Den enkleste formen for å skape en juridisk enhet i vår tid er et samfunn med begrenset ansvar... I en rekke tilfeller kan det imidlertid være nødvendig å endre den organisatoriske og juridiske formen for virksomheten til en enda enklere, uten å danne en juridisk enhet, det vil si registrering som en individuell entreprenør. Og det oppstår et logisk spørsmål, hvordan overføre en LLC til en individuell entreprenør, kan dette gjøres?

Fordelene med en individuell entreprenør og mulige årsaker til transformasjonen fra en LLC

De fleste foretrekker individuelle gründere, siden det er færre krav og oppmerksomhet fra skattetjenester til slike virksomheter. Registrering av enkeltmannen koster nesten en krone - omtrent 800 rubler. Formen for entreprenørskap lar deg jobbe med et forenklet skattesystem, utarbeide et minimum av regnskapsdokumentasjon.

I tillegg planlegger ikke en forretningsmann videre utvikling en virksomhet som eksisterer i form av en LLC, men ikke ønsker å lukke den. I dette tilfellet kan spørsmålet også oppstå om hvordan du kan bytte fra LLC til individuell entreprenør.

Hva er LLC

Aksjeselskap - kommersiell virksomhet med dannelsen av en juridisk enhet og med hovedmålet om å tjene penger. Sammenlignet med den samme individuelle gründeren, har LLC en mye høyere status, og partnere har større tillit til denne organisatoriske og juridiske formen.

En deltaker kan også opprette et samfunn, dette er ikke forbudt gjeldende lovgivning... Selv om du skal åpne en juridisk enhet, må du utarbeide mange dokumenter, inkludert charteret. Statens registreringsavgift er omtrent 4 tusen rubler. Grunnleggeren av LLC må ta seg av regnskap og skatteregnskap... I tillegg vil det være nødvendig å danne og betale for den autoriserte kapitalen, som ikke skal være mindre enn 10 tusen rubler. Den øvre linjen er ikke begrenset og bestemmes av lovbestemte dokumenter. Minimumskapitalen må betales kontant. Ved registrering må det autoriserte fondet fylles minst av ¾. Kapital er en garanti for tredjeparter at i tilfelle konkurs eller avvikling av LLC, vil den kunne betale sine gjeldsforpliktelser.

Lovlige krav

På lovgivningsnivå er det ikke mulig å overføre direkte fra en LLC til en individuell entreprenør. Et aksjeselskap kan bare omorganiseres til en annen juridisk enhet. En individuell entreprenør er et individ, derfor er omorganisering umulig.

Løsninger på problemet

Spørsmålet oppstår om det er mulig å bytte fra en LLC til en individuell entreprenør hvis prosedyren ikke er foreskrevet på lovgivningsnivå. Faktisk, hvis du handler visse regler, så kan du gjennomføre den såkalte omorganiseringen uten å tilegne seg særlig oppmerksomhet fra reguleringsmyndighetene.

Hvordan overføre en LLC til en individuell entreprenør - fremgangsmåten:

1. Grunnleggeren er registrert som en individuell gründer. For å gjøre dette trenger du bare å sende inn en søknad på P26001-skjemaet og et pass med skattenummeret til søkeren. Betale statlig avgift og etter 5 virkedager får du tak i bekreftelse på registrering som individuell gründer.
2. Avvis eller overfør personell fra LLC.
3. Registrer eiendommen på nytt.
4. Likvidere en juridisk enhet.

Personalreduksjon

Hvis overføring av LLC-ansatte ikke er planlagt til en enkelt entreprenør, må personalet reduseres. Når du bestemmer deg for hvordan du skal bytte fra en LLC til en individuell entreprenør, kan du ikke gjøre uten dette, og slik at det ikke pålegges noen straffer, bør hele prosedyren følges.

Arbeidskodeksen forplikter ledelsen til foretaket til å varsle alt personell om den kommende løslatelsen to måneder i forkant av permitteringer. For å gjøre dette, må du utarbeide skriftlige kunngjøringer og sende dem til alle ansatte mot signatur. Grunnlaget for reduksjon i i dette tilfellet er avviklingen av foretaket.

Parallelt med å informere ansatte, må du varsle arbeidsformidlingen. Etter en to-måneders periode blir personalet avskjediget i henhold til standardprosedyren med utstedelsen arbeidsbok og gjennomføre en full lønn.

Det skal huskes at med samtidig løslatelse av mer enn 15 ansatte, vil reduksjonen bli sett på som massiv. I dette tilfellet forlenges oppsigelsestiden med ytterligere 1 måned.

Når en virksomhet avvikles, kan alle bli sagt opp, også de som er sykemeldte eller på ferie.

Og det mest interessante er at reduksjonsprosedyren også innebærer muligheten for å betale de ansatte 2 måneder etter at de sluttet, hvis de ansatte ikke er ansatt.

Overføring av ansatte til individuelle gründere

I dette tilfellet forskrift ikke gi mulighet for direkte overføring av personell, som må tas i betraktning før du går fra en LLC til en individuell entreprenør. Til å begynne med forlater ansatte LLC og blir akseptert dagen etter for en individuell entreprenør. Fremgangsmåten er standard og krever ikke ytterligere forklaring.

Det viktigste å huske, for ikke å tiltrekke seg myndigheters oppmerksomhet, er ikke å overføre alt personell på en dag, spesielt hvis det er mer enn 15 ansatte.

Overføring av eiendom

Kanskje dette er den mest følsomme delen av spørsmålet om hvordan du bytter fra en LLC til en individuell entreprenør. Den enkleste måten, selvfølgelig, hvis grunnleggeren er en, og det ikke er krav fra kreditorer, er det bare å gå gjennom likvidasjonsprosedyren og motta all eiendommen som individ.

Et annet alternativ er å selge eller donere den mest likvide eiendommen til en enkelt entreprenør.

Salg av LLC

Alternativt kan du selge virksomheten. Naturligvis vil det først være nødvendig å ta ut alle eiendeler og overføre dem til fordel for en enkelt entreprenør eller en person. Hvis det er personale, må du si farvel til ham, om nødvendig ta ham til en åpen IP. Nå kan du legge ut en LLC for salg, mer presist, overføre selskapets rettigheter til en tredjepart for betaling eller tildeling gratis... Det eneste er at ingen aktivitet skal utføres i LLC, og balansen må være tom, det vil si at du faktisk må forberede deg på salg av foretaket. Forresten kan en LLC med en "nullbalanse" stenges på initiativ fra skattemyndighetene, men under forutsetning av at fraværet Økonomisk aktivitet varer minst 12 måneder.

Omvendt situasjon

Sammen med hvordan man bytter fra en LLC til en individuell entreprenør, er mange interessert i det motsatte spørsmålet.

Hvis vi vurderer vilkår, er en enkelt entreprenør et individ. LLC er en organisatorisk og juridisk form med dannelsen av en juridisk enhet, det er derfor ingen mulighet til å omorganisere.

Overgangen fra LLC til individuell entreprenør og omvendt er ikke foreskrevet i gjeldende lovgivning, men det er alltid en vei ut, og ikke engang en:

• lukke eneeieren og opprette en juridisk enhet;
• bli medlem av en eksisterende LLC;
• uten å lukke IP-en din, åpne en LLC og bli den eneste deltakeren.

Vanlige problemer ved nyutstedelse

Det største problemet de fleste glemmer før de konverterer en LLC til en individuell entreprenør, er at de har det lånte midler eller annen gjeld. Men avviklingsprosedyren gir en klar linje for å tilfredsstille krav.

Ordre på tilbakebetaling av gjeld:

• alle krav er avgjort enkeltpersonersom oppsto på bakgrunn av skade på deres helse eller liv;
• alle lønnsrestanser blir betalt;
• tilbakebetaling av gjeld til staten;
• tilfredsstillelse av kravene fra alle andre kreditorer.

Det viktigste er at inntil kravene til en prioritet er fullstendig avgjort, vil ikke betalinger bli gjort til andre kreditorer. Det eneste unntaket er at hvis gjelden er stilt sikkerhet, så har låntakerne det forkjøpsrett å betale gjeld, med unntak av personer som står i første og andre prioritet.

Et annet vanlig problem er tilstedeværelsen penger i hendene på grunnleggerne, som tas fra foretaket på grunn av eller som et lån. Hva skal jeg gjøre i en slik situasjon, er det mulig å ikke returnere midlene? Du kan, men bare i dette tilfellet må du betale inntektsskatt fra disse midlene, men hvis vi snakker om et stort beløp?

Kan en ansatt i et selskap være IP-arbeidstaker?

Vladimir SKOKOV Partner for advokatfirmaet "Subscriber Consult"

Er det mulig at arbeidsgiveren, etter å ha fått fullmakt fra sin tidligere ansatt for å bruke sin individuelle entreprenør, gjennomfører millioner av transaksjoner gjennom kontoen sin og ikke betaler skatt. Og kan som et resultat en person som har gitt fullmakt til å bruke sine individuelle gründere få problemer med skattekontoret?

Situasjonen da en tidligere arbeidsgiver, ved fullmektig, pakket varer til millioner av rubler er ganske reell. Selvfølgelig utnyttet arbeidsgiveren uvitenheten om loven og troverdigheten til sin tidligere ansatt. En borger som en individuell gründer utsteder en fullmakt for, er juridisk en utvidelse av rektorens vilje. Det vil si at alt som advokaten signerer og gjør på vegne av entreprenøren, anses formelt å være gjort av rektor selv.

I denne situasjonen kan man bare råde den gjeldede gründeren til å skrive en uttalelse til politiet for den tidligere arbeidsgiveren. Hvis du overbeviser rettshåndhevelsesbyråene om at handelen faktisk ble utført av den tidligere arbeidsgiveren, og gjemte seg bak en enkelt entreprenør tidligere ansatt, for ikke å betale skatt, vil skatteforfølgelse kanskje bytte til den faktiske organisasjonen til den tidligere arbeidsgiveren.

Er det lovlig å jobbe for en person i staten og være en individuell gründer?

Ja, det er lovlig. Dette er den vanligste måten å optimalisere forsikringspremier og personlig inntektsskatt på ansatte. En enkelt gründer på forenklet basis kan bare betale 6% av omsetningen (i stedet for 13% av personlig inntektsskatt), og en enkelt gründer betaler alltid forsikringspremier for seg selv en gang i året, og bidragene er klart lavere enn om arbeidsgiveren betalte dem som arbeidstaker.

Å overføre ansatte til individuelle gründere er en skatterisiko for arbeidsgiveren. Ifølge skattemyndighetene er følgende fakta mistenkelige:

Ansatte sparkes suksessivt, registreres som individuelle entreprenører og inngår kontrakter med en tidligere arbeidsgiver;

• Den tidligere arbeidsgiveren inngår stadig de samme avtalene med de samme entreprenørene og de enkelte entreprenørene.
• Slike kontrakter inngås som regel på lang sikt eller på ubestemt tid;
• Organisasjonen inngår kontrakter med gründere som allerede er heltidsansatte;
• Den tidligere arbeidsgiveren inngår kontrakter med individuelle entreprenører i massevis;
• Ha tidligere ansatte Den eneste arbeidsgiveren er den eneste klienten.

Hvilke problemer kan en ansatt ha når han går fra stat til individuell entreprenør?

Juridisk sett, fra øyeblikket av signering av en sivil kontrakt mellom den tidligere arbeidsgiveren og den nyopprettede individuelle gründeren, blir partene like - begge utfører gründeraktiviteter. Den russiske føderasjonens arbeidskode med alle garantier for den ansatte slutter å gjelde for partene, den begynner å gjelde Civil Code RF og andre lover.

Følgelig kan ikke en enkelt entreprenør stole på fødselspermisjon, årlig betalt permisjon, sykefravær, erstatning og ytelser. I motsetning til en ansatt kan en individuell entreprenør si farvel når som helst ved å si opp en sivil kontrakt. For oppsigelse av en ansatt (i det minste formelt) trenger arbeidsgiveren gode grunner.