Metoder for økonomisk analyse er horisontale. Systemer og metoder for økonomisk analyse

Horisontal analyse betyr en metode for å sammenligne verdiene til de samme indikatorene over en viss tidsperiode. Et annet navn på metoden er midlertidig eller dynamisk, fordi vurderingen av endringen i et bestemt år sammenlignet med indikatoren i forrige eller baseline er utført.

Horisontal analyse innebærer å sammenligne data fra en periode med den forrige. Som en del av den horisontale økonomiske analysen av balansen sammenlignes verdien for eksempel kundefordringer for 2016 med kundefordringer for 2015. Beregning av absolutte og relative avvik er et viktig element i denne metoden. Absolutt avvik betyr endring i indikatoren, uttrykt i rubler eller en annen valuta. Det relative avviket betyr endringen i indikatoren, uttrykt i prosent.

Med enkle ord: Horisontal analyse er sammenligningen av data over tid.

Horisontal analyse, som vertikal analyse, kan også brukes til å studere grunnleggende former. regnskap bedrifter: balanse, oversikt over økonomiske resultater, bevegelsesoversikt penger... I tillegg, i analyseprosessen, bør man sammenligne trinnene av indikatorer fra forskjellige former for regnskap, som vil tillate dannelse av ytterligere konklusjoner og anbefalinger.

Metodikk for horisontal analyse av rapportering

Prosessen innebærer å bestemme det absolutte avviket, samt indikatorens relative vekst. For eksempel, når du bestemmer en endring i mengden anleggsmidler, vil formelen se ut som:

Absolutt gevinst \u003d

mengden anleggsmidler i inneværende år -

Mengden anleggsmidler året før

Relativ gevinst \u003d

absolutt vekst

mengden anleggsmidler året før

Når du studerer langsiktige fenomener som forekommer i tre år eller mer, anbefales det å bruke deflatorer for å oppnå reelle resultater endringer i fenomenet i utviklingsprosessen.

Når du analyserer endringer fra år til år, må du følge følgende regler:

1. Hvis varen har en verdi i basisåret og ikke er null i neste periode, er nedgangen 100%.

2. En meningsfylt prosentvis endring kan ikke beregnes hvis det ene tallet er positivt og det andre tallet er negativt.

3. Prosentvis endring kan ikke beregnes hvis det ikke er noe tall i basisperioden.

Forstå resultatene av den utførte horisontale analysen

Tolkningen av resultatene avhenger av fenomenet som undersøkes. For eksempel kan en reduksjon i verdien på anleggsmidler være bevis på en reduksjon i selskapets produksjonspotensial, dvs. er et negativt fenomen. Samtidig indikerer reduksjonen av uferdige byggeprosjekter at virksomheten introduserer nye anleggsmidler i virksomheten, dvs. er en positiv utvikling. Økning i mengde egenkapital fører til en forbedring av indikatorene for finansiell stabilitet.

Eksempel

Når du ser på regnskap og forholdstall, er det også viktig å identifisere trender fordi de er like viktige for å forstå selskapets resultater som absolutte eller relative indikatorer. Trendanalyse gir viktig informasjon i forhold til historisk ytelse og vekst, og gitt en ganske lang historie med nøyaktig sesonginformasjon, kan det være til stor hjelp som et planleggings- og prognoseverktøy for ledere og analytikere.

Tabell 1 - Horisontal analyse av balansen for et hypotetisk selskap over 5 år, tusen rubler

Tabell 1 er en delvis balanse for et hypotetisk selskap over fem perioder. De to siste kolonnene i tabellen viser endringer for periode nr. 5 sammenlignet med periode 1, som uttrykkes som i absolutt valuta (i i dette tilfellet, i rubler) og i prosent. Det er verdt å vurdere årsakene til endringen for å forstå trendene som har dannet seg i selskapet. I dette eksemplet vises den største endringsprosenten av investeringer, som gikk ned med 33,3 prosent. Likevel viser en studie av den absolutte valutamengden av endringer at investeringene endret seg bare med 2000 rubler, og en mer betydelig endring var en økning på 12 tusen rubler. kundefordringer.

En horisontal balanseanalyse fremhever de strukturelle endringene som har skjedd i virksomheten. Tidligere trender er åpenbart ikke nødvendigvis en nøyaktig prediktor for fremtiden, spesielt når økonomiske eller konkurransemessige endringer inntreffer. miljø... Å undersøke tidligere trender er mer verdifullt når det makroøkonomiske og konkurransedyktige miljøet er relativt stabilt, og når analytikeren vurderer en stabil eller moden virksomhet. Imidlertid, selv under mindre stabile forhold, kan historisk analyse tjene som grunnlag for å utvikle prognoser. Å forstå tidligere trender er nyttig for å vurdere om disse trendene vil fortsette eller endre retning.

En av indikatorene for suksess for et selskap er raskere vekst sammenlignet med vekstraten i markedet det opererer i. Bedrifter som vokser sakte vil kanskje ikke skaffe kapital. På den annen side kan selskaper som vokser for raskt oppdage at deres administrative og informasjonssystemer kontroller kan ikke følge med utvidelseshastigheten.

Forholdet mellom regnskapsformer i horisontal analyse

Trenddataene generert ved horisontal analyse kan sammenlignes med andre elementer i regnskapet. For eksempel kan aktivavekstraten for et hypotetisk selskap i tabell 1 sammenlignes med selskapets omsetningsvekst over samme tidsperiode. Hvis inntektene vokser raskere enn eiendeler, øker selskapet effektiviteten (det vil si at den genererer mer inntekter for hver rubel som investeres i eiendeler).

Som et annet eksempel, vurder den årlige prosentvise endringen for et hypotetisk selskap:

Inntekter + 20%

Nettoresultat + 25%

Driftskontantstrøm -10%

Eiendeler + 30%

Nettoinntekt vokser raskere enn inntektene, noe som indikerer økende lønnsomhet. Imidlertid måtte analytikeren avgjøre om høyere vekstrater oppstod netto overskudd fra ordinær aktivitet eller fra ikke-kjernevirksomhet. I tillegg garanterer 10 prosent nedgang i driftskontantstrøm, til tross for økende inntekter og nettoinntekt, tydelig videre undersøkelse da det kan indikere problematisk inntjeningskvalitet. Til slutt viser det faktum at eiendeler vokste raskere enn inntektene en nedgang i selskapets effektivitet. Analytikeren bør studere faktorene bak økningen i eiendeler og årsakene til disse endringene.

Kilder:

Thomas R. Robinson, International financial statement analysis / Wiley, 2008, 188 pp.

Kogdenko V.G., Økonomisk analyse / Opplæringen... - 2. utgave, Rev. og legg til. - M.: Unity-Dana, 2011. - 399 s.

Buzyrev V.V., Nuzhina I.P. Analyse og diagnostisering av finansielle og økonomiske aktiviteter i et byggefirma / lærebok. - M.: KnoRus, 2016. - 332 s.

Horisontal økonomisk analyse er et av systemene finansiell analysebasert på studiet av individets dynamikk økonomiske indikatorer i tide.

I prosessen med denne analysen beregnes vekstrater (gevinst) for individuelle indikatorer for regnskap for en rekke perioder, og de generelle trendene i endring (eller trend) bestemmes. I økonomistyring de mest utbredte er følgende former for horisontal (trend) økonomisk analyse:

A) sammenligning av finansielle indikatorer for rapporteringsperioden med indikatorer for forrige periode (for eksempel med indikatorene for forrige tiår, måned, kvartal);

B) sammenligning av finansielle indikatorer for rapporteringsperioden med indikatorer for samme periode i fjor (for eksempel indikatorer for andre kvartal i rapporteringsperioden med lignende indikatorer for andre kvartal året før).

Denne formen for horisontal økonomisk analyse brukes i virksomheter med uttalt sesongmessige egenskaper ved økonomisk aktivitet;

C) sammenligning av finansielle indikatorer for en rekke tidligere perioder. Hensikten med denne analysen er å identifisere trenden med endringer i individuelle indikatorer som karakteriserer resultatene av foretakets økonomiske aktivitet (bestemmer trendlinjen i dynamikk).

For klarhets skyld anbefales resultatene av en slik analyse å bli presentert grafisk, noe som gjør det lettere å bestemme trendlinjen.

Var denne siden til hjelp?

Mer funnet om horisontal økonomisk analyse

1. Analyse av nivået og dynamikken i de økonomiske resultatene av forsvarsindustribedrifter basert på årsregnskap Nøkkelindikatorer horisontal analyse av oversikten over økonomiske resultater for Ryazan Radio Plant JSC Indikator Absolutte verdier Endre rapporteringsperiode
2. Undersøkelse av anleggsmidler i forbindelse med finansiell analyse. Denne linjen kan regnskapsføres i anleggsmidler hvis beregningen av vertikal eller horisontal finansiell analyse utføres gjennom den innledende aggregeringen av balanseposter til den analytiske balansen i posten Annet
3. Viktige aspekter av XYZ OJSC resultatstyring horisontal analyse av økonomiske resultater av Open aksjeselskap OJSC XYZ er presentert i tabell 1. Tabell 1.
4. Problematiske aspekter ved den indirekte metoden for kontantstrømanalyse Balanseoppstilling for økonomiske resultater Metoder for analyse kontantstrømmer 4 Horisontal vertikal Analysekilder 9 Bevegelsesrapport
5. Aktuelle spørsmål og moderne erfaring med å analysere organisasjoners økonomiske tilstand - del 4 I tillegg utjevner relative indikatorer til en viss grad den negative effekten av inflasjonsprosesser som forvrenger de absolutte indikatorene for organisasjonenes økonomiske tilstand Horisontal analyse av balansen består i å lage analytiske tabeller basert på komparativ analytisk
6. Finansielle strømmer Metoder for finansiell analyse horisontal sammenligning av kontantstrømmer over tid vertikal bestemmelse av den strukturelle effekten av individuelle finansielle strømmer
7. Selskapets økonomiske stabilitet: problemer og løsninger PJSC ANK Bashneft kan ikke gjøre en entydig konklusjon om dets økonomiske stilling. Horisontal og vertikal analyse av selskapets balanse for 2013-2015 lar oss snakke om
8. Finansiell analyse av virksomheten De viktigste metodene for å analysere den økonomiske tilstanden er horisontal vertikal trendkoeffisient og faktoriell. horisontal analysene bestemmes
9. Metodikk for å analysere de økonomiske resultatene til et produksjonsforetak i henhold til årsregnskapet. I første omgang vil vi gjennomføre en horisontal analyse av den økonomiske resultatrapporten. Det anbefales å gjøre en slik beregning minst 3
10. Klassifisering av tilnærminger, modeller og metoder for diagnostisering av bank konkurs Oppgave nr. 4 Hentet fra http www bis org publ bcbs wp4.pdf Analyse av regnskap bruker tradisjonelle metoder horisontal vertikalt forhold og komparativ analyse inkluderer en sammenligning av økonomiske
11. Revisjon av immaterielle eiendeler Som det fremgår av dataene i tabell 5, før revisjonens start, på det organisatoriske og forberedende stadiet, er det nødvendig å gjennomføre en trend horisontal og vertikal analyse av artiklene i finansregnskapet når det gjelder immaterielle eiendeler.
12. Rollen til forretningsaktivitetsanalyse i organisasjonens leverandørgjeldende ledelsessystem Kommentar i arbeidet, basert på eksemplet fra en bestemt organisasjon, blir den økonomiske tilstanden vurdert ved hjelp av metoden horisontal og vertikal analyse Indikatoren for forretningsaktivitet anses å være en landemerkeindikator for å bestemme en virksomhets posisjon i ...
13. Analyse av selskapets økonomiske tilstand som grunnlag for virksomhetsstyring Siden implementeringen av finansplanen hovedsakelig avhenger av resultatene av produksjonen og den økonomiske virksomheten som helhet, bestemmes den økonomiske tilstanden av de samlede økonomiske faktorene. sammenligning av hver rapporteringslinje med forrige periode Definisjon av vertikal strukturanalyse
14. Manipulering av finansregnskap: ordninger og metoder for identifikasjon Vertikal korrelasjonsanalyse som lar deg analysere endringer i den spesifikke vekten til en individuell rapporteringspost i en generaliserende indikator, for eksempel i eiendeler og sammenligne strukturendringer i balansen over resultatregnskapet for kontantstrømsoppgaver og kapitalendringer sammenlignet med tidligere perioder eller andre relevante sammenlignbare data Horisontal analyse er en trendanalyseanalyse av avvik i verdien til en enkelt vare sammenlignet med en tidligere forrige periode Finansiell analyse av indikatorer eller omsetningsforhold for likviditetsindikatorer for finansiell gearing Det er også mulig å kombinere alle metoder
15. Analyse av metoder og modeller for vurdering av organisasjoners økonomiske stabilitet På den ene siden er det en tendens til å optimalisere skattebyrden forskjellige måter beregne skattepliktig base fra en annen i henhold til russiske regler regnskap monetære og ikke-monetære avregningsformer skilles ikke i rapporteringen, den detaljerte analysen av aktivitetene til organisasjoner har ført til utvikling av beregning og bruk av et åpenbart overdreven antall indikatorer, spesielt siden noen av dem er i funksjonell avhengighet innbyrdes, for eksempel autonomiforholdet og forholdet mellom lånte og aksjefond sammenlignende analyse av aktiviteter russiske organisasjoner hindret av fraværet regelverk etter type Økonomisk aktivitet og tilgjengelige gjennomsnitt i utlandet ratingbyråer produsere og regelmessig publisere lignende standarder, rapporteringen av de analyserte organisasjonene er forvrengt på grunn av inflasjonsprosesser i russisk økonomi, som hovedsakelig påvirker ikke de vertikale hovedandeler forblir uendret, men horisontal analyse I denne forbindelse en forutsetning vurdere trender økonomiske og økonomiske aktiviteter i organisasjoner er
16. Identifisering av forvrengning av regnskapet i en revisjon Anvendelse av vanlige analytiske prosedyrer som horisontal og vertikal analyse av regnskapet eller beregning av lønnsomhetsgrader for finansiell likviditet, etc. Koeffisientanalyse 3 Analyse ved bruk av
17. Analyse av den integrerte dynamikken i finansielle og økonomiske aktiviteter ved bruk av en rangering. For tiden blir det lagt stor vekt på analysen av organisasjonens regnskap, siden det er regnskapet som er den viktigste kilden til informasjon om organisasjonens eiendom og økonomiske stilling for eksterne brukere. Samtidig er horisontal analyse mye brukt.
18. Analyse av dannelsen og fordelingen av virksomhetens fortjeneste Rapport om økonomiske resultatfakturaer for forsendelse av varer Varerapport For analysen av dannelsen av fortjeneste, horisontale metoder
19. Finansiell rapportering for virksomhetsstyring Finansiell ressursadministrasjon, som enhver ledelsesprosess, gir finansiell analyse som lar deg danne en økonomisk forsvarlig finansieringsstrategi.
20. Intern bedriftskontroll i anleggsorganisasjoner som en måte å sikre påliteligheten av regnskap (økonomiske) uttalelser Basert på resultatene av analysen tar organisasjonens ledelse beslutninger om justering av indikatorer økonomiske og økonomiske aktiviteter For å oppnå objektive konklusjoner, dynamisk

Metoder for å gjennomføre økonomisk analyse av en bedrift: grafisk, tabellformet, koeffisient. Applikasjonsfunksjoner, indikatorer som brukes, fordeler og begrensninger i bruken.

Litteratur : 6: 5-8; 7: 14-16.

Metodiske instruksjoner

Analysen av en virksomhets økonomiske tilstand kan utføres på tre måter:

grafisk - vurderingen av selskapets økonomiske tilstand utføres i henhold til balansediagrammet (grafisk visning av indikatorer for foretakets økonomiske tilstand for den analyserte tidsperioden) basert på analysen av staten og endringer i økonomiske indikatorer. Metoden er visuell for analytikeren, basert på analysen av strukturen og dynamikken i strukturen, og forholdet mellom aksjene til forskjellige indikatorer lar deg vurdere den nåværende økonomiske tilstanden, inkludert vurdering av eiendom, kapital, økonomiske resultater, solvens, kredittverdighet, sannsynligheten for konkurs og gi en prognose for fremtiden;

tabellform - en vurdering av foretakets økonomiske tilstand er gitt basert på en analyse av balansevalutaen, eiendeler, forpliktelser, aksjer, økonomiske resultater, solvens og kredittverdighet. Med tabellmetoden er foreløpige beregninger for analyse av absolutte og relative indikatorer (spesifikke vekter), deres endringer, omfanget og strukturen til endringene oppsummert i tabellformer;

koeffisient - en vurdering av individuelle, mest betydningsfulle egenskaper ved foretakets økonomiske tilstand basert på resultatene av analysen av relative økonomiske indikatorer. Metoden lar deg nøyaktig og raskt vurdere dynamikken til de økonomiske indikatorene til den analyserte virksomheten eller sammenligne de økonomiske egenskapene til flere virksomheter, inkludert over tid.

1. Gi eksempler på bruk av tabellmetoden i arbeidet med interne analytikere.

2. Gi eksempler på bruken av den grafiske metoden i arbeidet med interne analytikere.

3. Gi eksempler på bruk av multiplikatormetoden i arbeidet med interne analytikere.

4. Gi eksempler på bruk av tabellmetoden i arbeidet med eksterne analytikere.

5. Gi eksempler på bruken av den grafiske metoden i arbeidet med eksterne analytikere.

6. Gi eksempler på bruk av koeffisientmetoden i arbeidet med eksterne analytikere.

7. Gi en sammenlignende beskrivelse av de grafiske og koeffisientmetodene.

8. Gi en sammenlignende beskrivelse av tabell- og koeffisientmetodene.

Tema 4. Grafisk metode. Analyse av eiendom, kapital, solvens, kredittverdighet, ytelse

Avtale, prosedyre. Indikatorer brukt til foreløpige beregninger, regler for å lage balanser. Analyse av eiendom, kapital, økonomiske resultater, solvens, kredittverdighet, prognose for konkurs for et foretak i henhold til balansedata for datoen for interesse for analytikeren eller dynamisk. Prognoser for den økonomiske tilstanden til et foretak ved bruk av balanser.

Litteratur : 1: 309-312, 319-325; 5: 258-271; 6: 3-50; 7: 36-48.

Metodiske instruksjoner

Å utføre arbeid på en grafisk måte består av flere trinn. Første trinn er forberedende, før konstruksjon av balansekart. Den andre fasen er konstruksjon av balansekart. Den tredje fasen er økonomisk analyse. Den fjerde er vurderingen av selskapets økonomiske tilstand.

På første trinn utføres valg og beregning av de analyserte indikatorene. Valg- og beregningsresultatene er oppsummert i en tabell, hvis data brukes til å lage balanser. Som informasjonsbase regnskapsoppgaver tas: selskapets balanse (skjema 1), resultatregnskap (skjema 2).

På andre trinn bygges balansekart. Det bør være minst to av dem: i begynnelsen og slutten av den analyserte perioden. Hver av balansene er et diagram som består av seks kolonner (som representerer deler av regnskapet), hvor andelen av indikatoren i balansevalutaen føres i den rekkefølgen som ble bestemt i første trinn, og prosentskalaen er plassert vertikalt i diagrammet i stigende rekkefølge fra topp til bunn. Absolutte verdier kan også brukes på balansekart, i dette tilfellet brukes en monetær skala. Absolutte verdier kan bringes til et enkelt tidspunkt, i dette tilfellet brukes rabattkoeffisienter.

På tredje trinn, ved bruk av balanser, blir objektene for finansiell analyse av virksomheten analysert:

eiendom, i henhold til de rapporterte dataene til balanseaktivet som er oppført i balansene (kolonnene A, B, C i balansene);

kapital i henhold til regnskapsrapporteringsdataene for balanseforpliktelsene som er ført i balansene (kolonnene D, E i balansene);

økonomiske resultater i henhold til rapporteringsdataene for resultatregnskapet som er ført i balansen (kolonne G i balansen);

solvensen i henhold til de rapporterte dataene om eiendelen og forpliktelsen til balansen balanseført (kolonnene A, B, C, D, E i balansen);

kredittverdighet i henhold til rapporterte data om eiendelen og forpliktelsen til balansen som er balansert (kolonnene B, E, E i balansen);

sannsynligheten for konkurs i henhold til rapporterte data om eiendelen og forpliktelsen til balansen balanseført (kolonnene B og E i balansen).

Analysen av objekter med økonomisk analyse utføres på grunnlag av å studere deres tilstand ved begynnelsen av den analyserte perioden, på slutten av den analyserte perioden og deres dynamikk i den analyserte perioden.

Studert og analysert:

* strukturen, dynamikken og effektiviteten til eiendomsbruk, andelene av ikke-sirkulerende (immobiliserte) og sirkulerende (mobile) eiendeler bestemmes, verdien av materielle sirkulerende eiendeler (den urimelige overvurderingen av disse fører til overlagring, og mangelen - til umuligheten av normal funksjon av produksjonen), mengden fordringer (betalinger på som forventes mer enn 12 måneder etter rapporteringsdatoen og innen 12 måneder), mengden av frie midler til virksomheten i kontanter (kontanter) og ikke-kontanter (løpende kontoer i utenlandsk valuta) og mengden kortsiktige finansielle investeringer;

* struktur, dynamikk og effektivitet i kapitalbruk. Når man analyserer strukturen til forpliktelsene til balansen (foretakets forpliktelser), bestemmes forholdet mellom de lånte og egne kildene til foretaket (en betydelig andel av lånte kilder, mer enn 50%, indikerer foretakets risikable aktiviteter, noe som kan forårsake insolvens), dynamikken og strukturen til gjeldende leverandører, dens spesifikke vekt i selskapets forpliktelser;

* struktur, dynamikk og effektivitet ved å bruke de økonomiske resultatene til bedriften. Analysen evaluerer dynamikken i inntekter og resultatindikatorer, identifiserer og måler ulike faktorer som påvirker dynamikken i inntekter og resultatindikatorer;

* tilstrekkelig formasjonskilder til å gi grunnleggende og sirkulerende produksjonsmidler når man vurderer virksomhetens solvens;

* tilstrekkelige eiendeler til å betale forpliktelser, hvis konverteringstid til penger tilsvarer forfallet av forpliktelser i vurderingen av foretakets kredittverdighet;

* tilstrekkelig kontanter og varige driftsmidler til å betale kortsiktige forpliktelser for å vurdere sannsynligheten for konkurs.

Etter å ha oppsummert resultatene av analysen av objektene til den økonomiske analysen av foretaket, blir det gitt en generell vurdering av foretakets økonomiske tilstand, instruksjonene for å forbedre foretakets økonomiske tilstand bestemmes og prognoser mulige endringer i virksomhetens økonomiske tilstand.

Spørsmål til uavhengig arbeid og kontroll

1. Hvilken kolonne i balansen gjenspeiler verdien av immaterielle eiendeler.

2. Hvilke kolonner i balansediagrammet brukes i eiendomsvurdering.

3. Hvilke kolonner i balansen brukes til å vurdere kapital.

4. Hvilke kolonner i balansen brukes til å vurdere økonomiske resultater.

5. Hvilke kolonner i balansen brukes til å vurdere kredittverdighet.

6. Hvilke kolonner i balansen brukes til å vurdere solvens.

7. Hvilke kolonner i balansen brukes til å vurdere sannsynligheten for konkurs.

8. Hvilke kolonner i balansediagrammet brukes til å bestemme typen økonomisk bærekraft.

Det er en prosess for å undersøke økonomisk tilstand og hovedresultater finansielle aktiviteter bedrifter for å identifisere reserver for å øke sine markedsverdi og sikre videre effektiv utvikling.

Resultatene av den økonomiske analysen er grunnlaget for aksept ledelsesbeslutningerstrategiutvikling videre utvikling bedrifter. Derfor er økonomisk analyse en integrert del, den viktigste komponenten.

Grunnleggende metoder og typer økonomisk analyse

Det er seks hovedmetoder for økonomisk analyse:

• horisontal(tidsmessig) analyse - sammenligning av hvert rapporteringselement med forrige periode;
• vertikal(strukturell) analyse - identifisering av den spesifikke vekten til enkeltartikler i den endelige indikatoren, tatt som 100%;
• trendanalyse - sammenligning av hvert rapporteringselement med et antall tidligere perioder og fastsettelse av trenden, dvs. hovedtrenden for indikatordynamikken, ryddet av tilfeldige påvirkninger og individuelle egenskaper for individuelle perioder. Trenden brukes til å danne seg mulige verdier indikatorer i fremtiden, og det gjennomføres derfor en fremtidsrettet prognoseanalyse;
• analyse av relativ ytelse (forhold) - beregning av forhold mellom individuelle rapporteringselementer, bestemmelse av forholdet mellom indikatorer;
• komparativ (romlig) analyse - på den ene siden er dette en analyse av datterselskapenes rapporteringsindikatorer, strukturelle enheterderimot en komparativ analyse med indikatorene til konkurrentene, bransjens gjennomsnittlige indikatorer osv.
• faktor analyse - analyse av påvirkningen fra individuelle faktorer (årsaker) til den resulterende indikatoren. Videre kan faktoranalyse være enten direkte (selve analysen), når den resulterende indikatoren er delt inn i komponentdelene, eller invers (syntese), når dens individuelle elementer kombineres til en felles indikator.

De viktigste metodene for finansiell analyse utført på bedriften:

Vertikal (strukturell) analyse - å bestemme strukturen til de endelige finansielle indikatorene (beløpene for individuelle poster tas som en prosentandel av balansevalutaen) og identifisere effekten av hver av dem på det samlede resultatet av økonomisk aktivitet. Overgangen til relative indikatorer gjør det mulig å utføre sammenligninger mellom gårdene om det økonomiske potensialet og ytelsen til foretak som avviker i mengde ressurser som brukes, og jevner også ut den negative effekten av inflasjonsprosesser som forvrenger absolutte indikatorer.

Horisontal (dynamisk) analyse basert på studiet av dynamikken til individuelle økonomiske indikatorer over tid.

Dynamisk analyse er neste trinn etter økonomisk resultatanalyse (vertikal analyse). På dette stadiet bestemmes det for hvilke seksjoner og balanseposter det har vært endringer.

Analysen av økonomiske forhold er basert på beregningen av forholdet mellom ulike absolutte indikatorer for finansiell aktivitet seg imellom. Informasjonskilden er selskapets regnskap.

1. Omsetningsindikatorer (forretningsaktivitet).
2. Markedsaktivitetsindikatorer

Når du analyserer økonomiske forhold, bør du huske følgende punkter:

• verdien av finansielle forhold er sterkt påvirket av foretakets regnskapsprinsipper;
• diversifisering av aktiviteter kompliserer den komparative analysen av koeffisienter etter næring siden normative verdier kan variere betydelig for forskjellige bransjer;
• de normative koeffisientene som er valgt som sammenligningsgrunnlag, er kanskje ikke optimale og samsvarer kanskje ikke med kortsiktige mål for den aktuelle perioden.

Sammenlignende økonomisk analyse er basert på å sammenligne verdiene til individuelle grupper av lignende indikatorer med hverandre:

• indikatorer denne virksomheten og gjennomsnittlige bransjeindikatorer;
• finansielle indikatorer for denne virksomheten og indikatorer for konkurrerende virksomheter;
• finansielle indikatorer for individuelle strukturelle enheter og divisjoner for et gitt foretak;
• komparativ analyse av rapportering og planlagte indikatorer.

Integrert () økonomisk analyse lar deg få en grundig vurdering av virksomhetens økonomiske tilstand.

Hovedmålet med økonomisk analyse er å oppnå maksimalt antall av de mest informative parametrene som gir et objektivt bilde av selskapets økonomiske tilstand, fortjeneste og tap, endringer i strukturen på eiendeler og forpliktelser, i oppgjør med skyldnere og kreditorer.

Det er forskjellige metoder for finansiell analyse klassifisering... Praksisen med økonomisk analyse har utviklet de grunnleggende reglene for lesing (metoder) for å analysere regnskap. Blant de viktigste er:

I tillegg til de listede metodene, er det også komparativ og faktoranalyse.

Sammenlignende analyse av foretakets økonomiske tilstand

Sammenlignende analyse - dette er både en intra-produksjonsanalyse av samlede rapporteringsindikatorer for individuelle indikatorer for en bedrift, divisjoner, workshops og en inter-farm analyse av indikatorene til et gitt selskap med indikatorer for konkurrenter, med bransjens gjennomsnittlige og gjennomsnittlige produksjonsindikatorer. Sammenlignende analyse tillater sammenligninger:

• faktiske indikatorer med planlagte, som gir en vurdering av gyldigheten av planbeslutninger;
• faktiske indikatorer med normative, som gir en vurdering interne reserver produksjon;
• faktiske indikatorer for rapporteringsperioden med lignende data fra tidligere år for å identifisere dynamikken til de studerte parametrene;
• de faktiske indikatorene for organisasjonen med rapporteringsdata fra andre virksomheter (det beste eller bransjens gjennomsnitt).

Faktor analyse

Faktoranalyse gjør det mulig å vurdere innflytelsen av individuelle faktorer på den effektive indikatoren både ved direkte metoden for å dele den effektive indikatoren i komponentdelene, og ved å bruke den omvendte metoden, når enkeltelementer kombineres til en felles effektiv indikator.

Disse metodene brukes i alle ledd i den økonomiske analysen, som følger dannelsen av generaliserte indikatorer for organisasjonens økonomiske aktivitet. I løpet av dannelsen av disse indikatorene gjøres følgende: vurdering av det tekniske og organisatoriske nivået og andre produksjonsforhold; egenskaper ved bruk av produksjonsressurser: anleggsmidler, materielle ressurser, arbeidskraft og lønn; analyse av volumet på strukturen og kvaliteten på produktene; estimering av kostnader og produksjonskostnader.

Horisontal og vertikal økonomisk analyse

Denne typen analyser består i konstruksjonen av en eller flere analytiske tabeller der de absolutte balanseindikatorene suppleres med den relative vekst (nedgang). Vanligvis brukes vekst i flere perioder her. Formålet med horisontal analyse er å identifisere de absolutte og relative endringene i verdiene til ulike poster i regnskapet for en viss periode, for å vurdere disse endringene.

Av stor betydning for vurderingen av den økonomiske tilstanden er den vertikale økonomiske analysen av eiendelen og forpliktelsen i balansen, som gjør det mulig å bedømme regnskapet etter relative indikatorer, som igjen gjør det mulig å bestemme strukturen til eiendelen og forpliktelsen til balansen, andelen av individuelle rapporteringsposter i balansevalutaen. Hensikten med vertikal analyse er å beregne andelen individuelle poster i balansen og vurdere deres dynamikk for å kunne identifisere og forutsi strukturelle endringer i eiendeler og dekningskilder.

Horisontal og vertikal analyse utfyller hverandre, og på grunnlag av dem bygges en komparativ analytisk balanse som alle indikatorer kan deles inn i tre grupper: indikatorer for balansestrukturen; indikatorer for balansedynamikk; indikatorer for den strukturelle dynamikken i balansen. Den sammenlignende analytiske balansen ligger til grunn for analysen av eiendomsstrukturen og kildene til dens dannelse.

Trending økonomisk analyse

En variant av horisontal analyse er trendfinansiell analyse (analyse av utviklingstrender). Trendanalyse er fremtidsrettet, prediktiv, siden den tillater det, basert på studiet av endringsmønstrene økonomisk indikator tidligere for å forutsi verdien av indikatoren for fremtiden. For dette beregnes en regresjonsligning, der den analyserte indikatoren fungerer som en variabel, og et tidsintervall fungerer som en faktor under påvirkning av hvilken variabelen endres. Regresjonsligningen gjør det mulig å bygge en linje som gjenspeiler den teoretiske dynamikken til den analyserte lønnsomhetsindikatoren.

Tilsvarende økonomisk analyse

Analyse av relative indikatorer (koeffisient finansiell analyse) - beregning av forholdet mellom individuelle rapportposter eller poster i forskjellige rapporteringsformer for individuelle bedriftsindikatorer, og bestemme forholdet mellom indikatorer. Tilsvarende indikatorer beregnet på grunnlag av regnskap kalles finansielle forhold.

Finansielle forhold karakteriserer forskjellige aspekter av en organisasjons økonomiske aktivitet:

solvens gjennom likviditet og solvensforhold;

økonomisk avhengighet eller økonomisk autonomi gjennom andelen av egenkapitalen i balansen;

forretningsaktivitet gjennom eiendelens omsetningsforhold som helhet eller deres individuelle elementer;

effektivitet av arbeidet - gjennom lønnsomhetskoeffisientene; markedsegenskaper til et aksjeselskap - gjennom utbyttesatsen.

De absolutte tallene i regnskapet er faktiske data. For planlegging, regnskap og analyse i organisasjonen beregnes lignende absolutte indikatorer, som kan være: normative, planlagte, regnskapsmessige, analytiske.

For analysen av absolutte indikatorer brukes sammenligningsmetoden oftest, ved hjelp av hvilke de absolutte eller relative endringene i indikatorer, tendenser og mønstre for deres utvikling blir studert.

Dette er generalen skjematisk diagram dannelse av økonomiske og, inkludert finansielle indikatorer for organisasjonens økonomiske aktivitet.

Liste over referanser:

1. Grishchenko O.V. Analyse og diagnostisering av foretakets økonomiske og økonomiske aktiviteter: Lærebok. Taganrog: Forlag til TRTU, 2000.
2. Efimova O.V. Den økonomiske analysen. - M.: Regnskap, 2001.
3. V.V. Kovalev Økonomisk analyse: metoder og prosedyrer. - M.: FiS, 2002.
4. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Suchkov E.A. Teori om økonomisk analyse: Opplæring og metodikkompleks / Ed. prof. N.P. Lyubushin. - M.: Jurist, 2010.
5. G.V. Savitskaya Analyse av virksomhetens økonomiske aktivitet: Lærebok. godtgjørelse. - 7. utg., Rev. - Minsk: Ny kunnskap, 2010.