Управление стоимостью и финансами проекта. Финансовое управление по проектам Управление проектами в финансовой сфере

1. Проект и проектно-ориентированная компания, экономическая модель.
   • Проект (заказ) как объект управления. Заинтересованные стороны проекта. Инвестиционные и коммерческие проекты. Цели заказчика и исполнителя проекта. Определение приоритетов: сроки, стоимость, качество.
   • Основные показатели экономической эффективности и финансовой устойчивости организации, рычаги управления ими. Экономическая модель проектно-ориентированной компании.
   • Использование ресурсов организации в проектах: затраты проекта и затраты компании. Зоны ответственности руководителя проекта и руководителя функционального подразделения.
   • Оценка себестоимости исполнения проекта по полным и по переменным затратам. Методы расчета полной себестоимости, вариантность баз распределения постоянных затрат.
   • Расчет себестоимости и учет использования трудовых ресурсов и основных средств компании в проектах.
   • Обеспечение финансовой реализуемости проекта. Источники финансирования компании и проекта, цена капитала. Факторы, влияющие на потребность в оборотном капитале.
2. Управление стоимостью проекта на разных стадиях его жизненного цикла.
   • Жизненный цикл проекта: планирование, реализация, завершение. Задачи и инструменты управления финансами на разных стадиях жизненного цикла проекта: бюджетирование, учет, оптимизация исполнения и контроль. Смета и бюджет проекта.
   • Бюджетирование затрат проекта: состав статей, методы прогнозирования, вариативность стоимостных оценок и моментов признания по отдельным статьям бюджета. Оптимизация затрат на закупки сырья и материалов.
   • Бюджет затрат, бюджет доходов и расходов, бюджет денежных потоков проекта во взаимосвязи. Моделирование влияния управленческих решений менеджера проекта на экономическую эффективность проекта.
   • Мониторинг и контроль бюджета на стадии его исполнения. Метод освоенного объема как инструмент оценки соответствия затрат проекта и достигнутых результатов. Расчет свободных денежных средств по проекту косвенным методом.
   • Управленческая отчетность по проекту. Требования к составу показателей и отчетным формам. Взаимосвязь результатов проекта и мотивации менеджера.
3. Расчет себестоимости проекта и подходы к ценообразованию.
   • Бухгалтерский и экономический подходы к оценке себестоимости. Релевантные и нерелевантные затраты. Цена продажи проекта: стратегическое и тактическое решение. Учет рыночной ситуации и степени загрузки производственных мощностей компании при определении нижней границы цены продажи проекта заказчику.
   • Цена денег во времени. Учет условий финансирования проекта заказчиком при ценообразовании.
4. Проекты развития (инвестиционные) - планирование и оценка.
   • Инвестиционная и эксплуатационная фазы проекта. Приведение разновременных денежных потоков к сопоставимым значениям, процедура дисконтирования. Цена капитала и выбор ставки дисконтирования. Учет условий финансирования при оценке проектов с привлечением заемных средств.
   • Показатели финансовой эффективности проекта: срок окупаемости инвестиций, чистая приведенная стоимость, внутренняя норма доходности проекта, индекс рентабельности инвестиций. Комплексная оценка проекта.
5. Риски проекта.
   • Методы идентификации и ранжирования рисков. Качественная и количественная оценка рисков. Варианты реагирования на риски.
   • Планирование управления рисками проекта. Сценарное бюджетирование как инструмент управления рисками.
6. Управление финансами проектно-ориентированной компании.
   • Типы стратегий компании и задачи управления финансами для поддержания их реализации. Роль финансово-экономической службы в организации проектной деятельности.
   • Схема финансовых потоков. Балансирование потоков в разрезе проектов, по видам деятельности: операционной, инвестиционной, финансовой.
   • Оптимизация активов и источников их приобретения. Анализ совокупного финансового результата по стадиям его формирования.
   • Уровни планирования и контроля, каскадирование системы показателей. Система внутренней управленческой отчетности. Учетная политика управленческого учета и бюджетирования. Инструменты для автоматизации учета и бюджетирования в «проектных» компаниях.

Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов (лицензия № 3053 от 03.07.2017).

Для оформления удостоверения необходимо предоставить:

• копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании (в случае получения диплома не в РФ, просим уточнить необходимость процедуры признания иностранного диплома в РФ по контактным телефонам или электронной почте)
• копию документа, подтверждающего изменение фамилии (если менялась).

В пакет участника входит:

• обучение по заявленной программе;
• комплект информационно-справочных материалов;
• экскурсионная программа;
• ежедневные обеды и кофе-брейки.

Посмотреть полную программу семинара и зарегистрироваться на него Вы можете на сайте .

Возможно корпоративное обучение (для сотрудников только Вашей компании) или специальные предложения для корпоративных клиентов.

Дата не установлена.

Семинар-практикум раскрывает содержание современных эффективных методов управления проектами. Рассматриваются подходы к построению системы управления проектами в ее взаимодействии со стратегическими целями и задачами, стоящими перед компанией.
Также, семинар посвящен финансовым составляющим проектного управления, а именно практическим технологиям финансового управления коммерческими проектами, схемам финансирования проектов, технологиям бюджетирования и финансового контроля проектов, техникам оценки эффективности и стоимости проекта, а так же особенностям управления инновационными проектами.

Целевая аудитория

Семинары предназначены для руководителей, менеджеров и специалистов, занимающихся совершенствованием деятельности предприятий, банков, компаний и групп; стратегическим и организационным развитием, заинтересованных в повышении контроля и управляемости компанией.

Цель

Основное внимание уделяется проектам совершенствования и развития деятельности организации, а также практическим технологиям целеполагания и планирования проекта; построения эффективной проектной команды, распределения ответственности и делегирования полномочий; контроля исполнения проекта, управления проектными рисками и изменениями при реализации проектов.

Программа

1-й день

«Управление проектами развития и совершенствования предприятия»

Проектное управление корпоративным развитием
Понятие проекта. Какие цели и задачи эффективно реализуются при помощи проектов. Как провести границу между текущей и проектной деятельностью. Классификация проектов. Подходы, стандарты и методы системного управления проектами. Жизненный цикл и фазы проекта. Основные объекты, процессы и процедуры управления проектами.

Организация и управление проектом
Основные проблемы управления проектами в российских компаниях. Инициирование проекта. Целеполагание и планирование проекта. Разработка иерархической структуры работ. Построение организационной структуры реализации проекта. Построение сетевых моделей и календарного плана проекта. Планирование ресурсов. Разработка ресурсного и финансового плана проекта. Реализация и контроль проекта. Треккинг, система показателей и отчетности по проекту. Построение и управление командой проекта. Типовые роли и функции участников проекта. Завершение проекта. Система мотивации участников проекта.

Создание системы управления проектами в компании - СУП
Процессы и организационная структура СУП. Связь и взаимодействие с системой стратегического управления. Планирование, оценка и ранжирование проектов. Учет и распределение проектных ресурсов. Проектный офис. Проектные регламенты. Обзор и классификация программных средств управления проектами.

Управление проектными рисками и изменениями при реализации проектов
Анализа проекта и идентификация проектных рисков. Анализ, оценка и ранжирование рисков. Типовые стратегии управления рисками. Разработка плана по управлению рисками. Типовые мероприятия по управлению изменениями при внедрении результатов проекта.

2-й день

«Управление финансами проекта и инвестиционное проектирование»

Финансовое планирование проекта. Бизнес-планирование. Инвестиционное проектирование
Инвестиционные и коммерческие проекты. Предназначение и подготовка бизнес-плана и других документов. Разделы бизнес-плана. Ошибки и рекомендации. Основные планы, отчеты, аналитические графики по проекту. План движения денежных средств. План прибылей и убытков. Балансовый план. Особенности финансового управления инвестиционными проектами

Бюджетирование и финансовый контроль проекта
Схема бюджетного управления. Контуры бюджетирования. Виды бюджетных отчетов, выделение статей доходов и расходов. Цикл бюджетного управления. Центры финансовой ответственности. Внедрение бюджетирования.

Оценка эффективности проекта.
Дисконтирование и стоимость денег. Структура и цена капитала, оценка стоимости финансирования. Показатели измерения эффективности проекта. NPV. IRR. NCF. PI. PP. Анализ показателей. Сценарный анализ. Анализ безубыточности. Анализ чувствительности. Анализ и управление рисками.

Оценка стоимости проекта
Аспекты стоимости. Основные подходы к оценке стоимости. Методы оценки. Оценка отдельных элементов проекта. Влияние проекта на стоимость компании.

Схемы финансирования проекта
Источники финансирования. Схемы финансирования. Внутреннее и внешнее финансирование. Долговое и долевое финансирование. Долгосрочное и краткосрочное финансирование. Смешанное финансирование. Конкретные схемы финансирования. Факторы выбора схем финансирования.

Процесс привлечения внешнего финансирования в проект
Цикл управления проектом по привлечению внешних инвестиций.

Особенности управления инновационными проектами
Венчурное финансирование. Цикл инновационного проекта. Формы организации реализации инновационных проектов. Защита и оценка интеллектуальной собственности.

Дополнительная информация

Информационные материалы:
В стоимость участия входит питание (2 кофе-брейка, обед), учебно-методические пособия и CD-1 «Бизнес-процессы». Содержит примеры моделей бизнес-процессов из различных отраслей бизнеса и информационно-методические материалы, а так же главы книги "Секреты успешных предприятий: бизнес-процессы и организационная структура", соответствующие темам семинара.

Только для участников семинара предоставляется скидка в размере 15 % на приобретение книги-органайзера «Секреты успешных предприятий: бизнес-процессы и организационная структура» и CD-решения.

Место проведения

Россия, Москва, ул. Гостиничная, д.3 (м. Петровско-разумовская)

Лекция 5. Управление финансами действующего проекта

После утверждения бюджета и финансирования, следующая задача - управление доходами и расходами и умение адаптироваться к непредвиденным обстоятельствам и неожиданным ситуациям, которые могут возникнуть в ходе проекта.

1. Что вы можете предусмотреть до начала проекта?

Чем тщательнее вы продумаете все моменты в начале, тем меньше будет вероятность возникновения неприятных сюрпризов в дальнейшем. К таким моментам относится составление юридически грамотных договоров с поставщиками и четкого плана по использованию всех видов доходов по проекту, а также способность добиться максимально высокого уровня предварительных продаж или доходов, полученных до запуска проекта.

1.1. Управление расходами

Преимущество составления контрактов с четкими условиями и фиксированными ценами на услуги поставщиков в том, что вам будут заранее известны объемы работ и затраты по ним. То есть вместо переменных расходов, которые вносятся в бюджет по мере их наступления, у вас будет окончательная сумма, которую вы должны заплатить по каждому контракту.

Один из способов контроля фиксированных и переменных элементов бюджета — использовать цветную маркировку: зеленым выделять закрепленные контрактами и предварительно согласованные элементы, а оранжевым — области затрат, где возможны изменения, например, расходы на проезд, проживание, питание.

По тем элементам, которые занесены в бюджет, указанная сумма расходов будет максимальной. Ваша задача теперь — следить за расходами по мере их возникновения, и позаботиться, чтобы эта сумма не превышалась. Для этого вам надо организовать работу так, чтобы люди, вовлеченные в проект, подавали отчеты о расходах (Template 4 - expenses claim form ), сопровождаемые квитанциями и счетами. Квитанции вам нужны в качестве доказательства того, что расходы действительно были. Их могут запросить в качестве обоснования затрат как ваши коллеги, так и донор. Для проектов, финансируемых ЕС, есть установленные шаблоны, обязательные для использования. По документам, составленным на их основе, аудиторы смогут отследить всю историю финансовых операций. Также могут быть предусмотрены правила и предписания касательно того, что относится к «приемлемым» расходам. Например, «Можно ли тратить деньги, полученные в виде гранта, на спиртное во время ужина? Можно ли заявить сумму чаевых, оставленных официанту?» Обычно у организации или у донора уже есть сформулированные стандартные требования. Вам надо ознакомиться с ними и довести до ведома коллег, которые расходуют деньги, а потом планируют заявить их к возмещению из бюджета!

Кто окончательно утверждает возмещение расходов? Ответственным за утверждение счетов-фактур и выплат по ним должен быть один человек. На корпоративном уровне это можете быть вы, как руководитель проекта, или начальник финансового отдела. Скорее всего, в вашей организации этот механизм уже налажен и вам просто надо все перепроверить и начать его использовать.

Еще один полезный совет — попросите поставщиков, которые помимо вашего проекта, вовлечены в другие проекты, на своих счетах-фактурах указывать, для какого проекта он был выставлен (или, при необходимости, предусмотреть в нем отдельную строку для вашего проекта). Вы ведь не хотите помимо расходов по своему проекту, оплачивать расходы и по другим?!

Таким образом, вы должны разработать механизм, который позволит:

Установить максимально допустимый уровень затрат для каждой расходной части, и определить результаты работ, для которых предусмотрены средства в этой бюджетной строке (эту информацию можно взять из бюджета).

Проверить, чтобы все запланированные расходы и результаты соответствовали финансовым операциям по контрактам, подписанным на раннем этапе проекта, и счетам по переменным расходам, ожидаемым в ходе реализации проекта.

В отношении таких переменных расходов, как путевые расходы, расходы на проживание, командировочные, заранее позаботиться о получении расходной ведомости и ее утверждении, до того, как по ней будут выданы деньги финансовым отделом. Это убережет от неожиданных или несогласованных расходов.

Быть осведомленным о конечных сроках предоставления данных о переменных затратах по окончании месяца — ведь вам не нужны ситуации, когда один из членов команды не представлял данных о расходах в течение нескольких месяцев, и вы думаете, что у вас остались неосвоенные средства. Вы перераспределяете их на другие нужды, а потом вдруг обнаруживается, что остались еще непогашенные счета по расходам.

Придерживаться установленных условий касательно максимально дозволенных расходов на проживание в отелях, обеды в ресторанах и т. д.

При реализации проекта вам надо будет сверять, совпадают ли прогнозируемые расходы с фактическими. Именно для этого вам и надо было разрабатывать не только бюджет, но и финансовый поток.

Вопрос в том, как часто надо обновлять финансовый поток, чтобы вовремя внести изменения в прогнозируемые расходы на основании фактических трат, и в целом иметь представление о реальном положении дел? Для долгосрочных проектов с планомерными и немногочисленными мероприятиями финансовый поток достаточно будет обновлять раз в месяц. Если же проект находится в середине периода насыщенной деятельности, то обновление финансового потока можно проводить еженедельно или каждые две недели.

В Template 1 - budget and cashflow на листе с финансовым потоком предусмотрен столбец для внесения в него суммы разницы межу прогнозируемыми и фактическими расходами . Он позволит вам увидеть недорасходуете или перерасходуете вы средства по каждой строке. Например, если вы планировали, что в январе потратите 200 фунтов стерлингов на страховку, а в конце января вы обнаруживаете, что этот счет не был оплачен, то фактические расходы в январе — 0 фунтов стерлингов. Но также вам надо будет скорректировать финансовый поток с учетом того, что эти 200 фунтов будут перенесены на февраль, когда этот счет будет оплачен. В этом случае всего лишь изменился месяц несения расходов, а общая разница составит 0, поскольку вы попросту перенесли расходы с января на февраль.

Например, если вы планировали потратить в январе 500 фунтов на проживание в отелях, а когда вы видите, что согласно заявкам на возмещение расходов, которые предоставили члены вашей команды, участвующие в проекте, фактические расходы составили всего 471 фунт, то столбец с суммой разницы будет показывать, что в январе вы сэкономили 29 фунтов. Таким образом, вы осуществили все запланированные мероприятия и израсходовали меньше средств — браво, отличная экономия средств!

Чтобы облегчить процесс отслеживания расходов, можно вносить все операции по вашему проекту в систему финансового учета, имеющуюся в вашей организации. Если вы работаете в крупной организации, то эту работу может организовать ваш финансовый директор. Если вы работаете в небольшой организации, то можете обсудить со своим директором, какой механизм отслеживания финансов по проекту лучше всего использовать, и подходит ли для этих целей имеющееся на предприятии программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета. Большинство бухгалтерских онлайн-систем, как, например, www. mycake. org (которая разработана специально для небольших креативных компаний), имеют такую функцию по умолчанию.

1.2. Отслеживание и увеличение доходов по проекту до максимальных показателей

Большинство творческих деятелей находят для себя более сложным спрогнозировать точные доходы по проекту, чем спланировать по нему расходы. На самом деле, это абсолютно другой навык, который нужен тем, кто хочет работать над большими проектами и занимать руководящие должности.

Но не стоит отчаиваться. Одна из самых популярных фраз о маркетинге гласит: «В маркетинге эффективна лишь половина мероприятий (по увеличению продаж)… интересно, какая именно!»

Это вовсе не означает, что маркетинг — это сплошные догадки. Отнюдь нет! Просто вам надо будет поработать со своей маркетинговой командой /агентством / внештатными сотрудниками, чтобы вместе вы могли спрогнозировать и отслеживать, как маркетинговые расходы превращаются в доходы от продажи билетов и другие виды доходов по проекту. С этой точки зрения данный онлайн‑курс не рассматривает вопрос влияния маркетинга на продажи, но этот навык очень важен, и им стоит овладеть либо самостоятельно, либо обратившись к профессионалу в этой сфере.

Хотя данный курс и не охватывает вопросы по маркетингу, но все-таки рекомендую отслеживать продажи первых дней после старта продаж билетов, поскольку в первую очередь их будут приобретать ваши самые преданные клиенты. Если они не купили ваши билеты, значит стоит пересмотреть либо прогнозы продаж, либо свой маркетинговый бюджет, поскольку вряд ли со временем ситуация изменится в лучшую сторону!

1.3. Вежливый отказ от предложений коррупционного характера

Если вы работаете в этой сфере уже долгое время, то, наверное, сталкивались с ситуациями, когда к вам обращались с предложениями коррупционного характера. Как от них уклониться и при этом продолжать свой проект, оградив свой бюджет от неблагоприятного влияния и сохранив возможность осуществить все задуманные мероприятия по нему?

Мое предложение может показаться слишком простым (хотя это далеко не так), но я бы рекомендовала оформить все обязательства по всем запланированным мероприятиям в виде четких и достаточно жестких договоров, и оплачивать счета только за выполненные работы, предусмотренные договорами, и в рамках соответствующих (согласованных) сумм. Также лучше заранее согласовать такие моменты, как максимально допустимая цена за сутки проживания в отеле или денежная норма на питание и проезд; или установить, что надо летать эконом- классом, а не бизнес-классом. Кроме того, вам определенно надо будет четко оговорить, каким должен быть конечный результат по каждому из договоров с поставщиками, а если предметом такого договора является материальный продукт (в отличие от договоров о сроках найма сотрудника), то нужно четко установить требования к уровню качества продукта, который вы приобретаете, чтобы в конце вы могли сравнить полученный и оплаченный продукт с этими требованиями.

Однако радует то, что заработав себе репутацию педантичного и неподкупного руководителя, вы заметите, что количество подобного рода предложений сократится в разы. Если же вы будете принимать даже незначительные предложения или допустите их принятие коллегами по проекту, которым вы руководите, то, скорее всего, это будет продолжаться, а масштабы только увеличиваться.

Таким образом, теперь вы можете:

Рассказать друзьям

Вы должны включить Javascript в вашем браузере для оптимальной работы сайта и отображения разделов полностью.

Финансы предприятия

Тема: Управление финансами предприятия на примере ООО «Сфера»

Введение

Глава 1. Финансы и финансовый механизм

1.1 Функции и понятие финансов

1.2 Финансовый механизм управления предприятием

1.3 Принципы и источники формирования финансов

Глава 2. Организация системы управления финансами предприятия на примере ООО «Сфера»

2.1 Система управления финансовой деятельностью предприятия

2.2 Методы совершенствования системы управления финансами ООО «Сфера»

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Поэтому актуальность темы: Организация управления финансами компании в сфере малого бизнеса как никогда важна т.к. необходимо хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития производства. В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Основной вид экономической деятельности предпринимательство - это хозяйственная деятельность, т.е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки. Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале. Целью курсовой работы является проанализировать эффективность функционирования предприятия на примере ООО «Сфера», посмотреть насколько экономически грамотно управляют его деятельностью. Задачами курсовой работы являются выявить существующие потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить воздействие принимаемых решений на конечные результаты деятельности предприятия.

Глава 1. Финансы и финансовый механизм

Функции и понятие финансов

Финансы предприятия – это система денежных отношений, возникающих в результате его производственно – хозяйственной деятельности.

Финансы предприятий с материальной точки зрения представляют собой денежные накопления предприятий или финансовые ресурсы. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а отношения, возникающие на основе образования и использования этих ресурсов.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных -которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений.

Сферы проявления финансовых отношений:

Отношения между предприятиями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции и услуг.

Отношения между предприятиями и банками, возникающие при получении и погашении кредита, при покупке и продаже валюты, по расчётам за банковские услуги.

Отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию имущества, коммерческих и финансовых рисков.

Отношения с товарными, сырьевыми, фондовыми биржами по операциям с производственными активами.

Отношения с инвестиционными фондами и компаниями по размещению инвестиций, приватизации.

Отношения с филиалами и дочерними фирмами.

Отношения с персоналом по выплате з/п, дивидендов, с акционерами, если они не являются членами трудового коллектива.

Отношения с налоговой службой при уплате налогов, с аудиторскими фирмами, с внебюджетными организациями.

Общим элементом перечисленных денежных отношений является то, что они:

1. Выражаются в денежной форме

2. Представляют собой совокупность платежей и поступлений

Функции финансов:

Воспроизводственная

Распределительная

Контрольная

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Распределительная функция – суть этой функции заключается в том, чтобы обеспечить оптимальные пропорции распределения прибыли (дохода) между предприятиями и государством, между различными фондами предприятий.

Контрольная функция – это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия с точки зрения потребления и расходов производственных ресурсов, а также контроля взаимоотношений предприятия с банками, государством и другими предприятиями.

Предприятие выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.

Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно - правовой формы предприятия.

При создании предприятия уставной капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно - хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров, которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляют издержки предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров оборотные средства восстанавливаются, а понесенные предприятием издержки по производству продукции возмещаются.

Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и произведенные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

предприятие имеет достаточно приемлемую...

Управление активами предприятия на примере ООО НПФ Реактив

Реферат >> Менеджмент

Финансово-кредитный Финансы и кредит Выпускная квалификационная работа на тему: «Управление активами предприятия (на примере ООО НПФ « ... существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный...

Финансовый менеджмент и его роль в управлении финансами организации на примере ООО Випакс

Реферат >> Менеджмент

Финансовый менеджмент и его роль в управлении финансами организации на примере ООО «Випакс» Защищена Оценка «__» ___________ ... финансового менеджмента в ООО «Випакс» 2.1. Краткая характеристика предприятия Компания «Випакс» работает в сфере производства и...

Особенности организации и управления малых предприятий (на примере ООО CSoft Воронеж)

Дипломная работа >> Менеджмент

Особенности организации и управления малых предприятий (на примере ООО CSoft Воронеж) ... сведения о новом предприятии поступают в Министерство финансов РФ для включения... качественные сдвиги в социальной сфере базируются на глубоких преобразованиях в содержании...

Врыночной экономике фактор стоимости становится определяющим в осуществлении проекта и оценки его результатов, поэтому стоимость является одним из основных объектов при управлении проектами.

Функция управления стоимостью включает в себя предварительную оценку расходов, связанных с проектом, определение сметы расходов, источников финансирования и бюджета проекта, планирование денежных потоков, прогнозирование доходов и прибылей, контроль за расходованием и поступлением денежных средств и принятие решений в случаях превышения расходов и других отклонений от финансовых планов.

Главной задачей управления стоимостью является соблюдение бюджетных рамок проекта, и получение предусмотренной прибыли от его осуществления. В основу управления стоимостью должны быть положены методы определения эффективности инвестиций в проекты в условиях нестабильной экономики, формирование которых еще не завершено. Методы

итехника управления стоимостью в условиях рынка широко освещены в литературе.

Распределение стоимости проекта в течение его жизненного цикла неравномерно и обычно имеет структуру.

Взависимости от этапа жизненного цикла проекта и целей оценки применяют различные виды и методы оценки стоимости проекта. Исходя из целей оценок, разной бывает и точность таких оценок.

Оценка стоимости начинается с определения структуры ресурсов и работ проекта.

Данные задачи решаются в рамках планирования проекта, а в систему управления стоимостью (модуль оценки стоимости) должны поступать результаты выполнения этого процесса.

Стоимость проекта определяется ресурсами, необходимыми для выполнения работ, в том числе: оборудование (покупка, взятие в аренду, лизинг); приспособления, устройства и производственные мощности; рабочий труд (штатные сотрудники, нанятые по контракту); расходные товары (канцелярские принадлежности и т. д.); материалы; обучение, семинары, конференции; субконтракты; перевозки и т. д.

Все затраты можно классифицировать как: прямые и накладные расходы; повторяющиеся и единовременные; постоянные и переменные по признаку зависимости от объема работ; плата за сверхурочное рабочее время.

Оценка стоимости проекта по сути является оценкой всех затрат, необходимых для успешной и полной реализации проекта. Эти затраты могут иметь различные представления, окрашенные различными экономическими

смыслами. При этом различия между такими представлениями подчас бывают весьма тонкими.

Различают три вида затрат: обязательства; бюджетные затраты (сметная стоимость работ, распределенная во времени); фактические затраты (отток денежной наличности).

Исходя из структуры жизненного цикла проекта его стоимость включает

всебя следующие составляющие:

Стоимость исследований и разработок: проведение прединвестиционных исследований, анализ затрат и выгод, системный анализ, детальное проектирование и разработка опытных образцов продукции, предварительная оценка продукции проекта, разработка проектной и другой документации на продукцию;

Затраты на производство: производство, сборка и тестирование продукции проекта, поддержание производственных мощностей,материально-техническоеобеспечение, обучение персонала и пр.;

Затраты на строительство: производственные и административные помещения (строительство новых или реконструкция старых);

Текущие затраты: заработная плата, материалы и полуфабрикаты, транспортировка, управление информацией, контроль качества и пр.;

Снятие продукции с производства: затраты на переоборудование производственных мощностей, утилизация остатков.

Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:

Принцип информативной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует.

Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными

потоками предприятия имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их классификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков предприятия по видам, объѐмам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого принципа связана с оптимизацией денежных потоков предприятия в процессе управления ими.

Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки предприятия характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам.

Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия является их оптимизация.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными целями оптимизации являются:

Обеспечение сбалансированности объѐмов денежных потоков;

Обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

Обеспечение роста чистого денежного потока предприятия. Основными объектами оптимизации выступают: положительный

денежный поток; отрицательный денежный поток; остаток денежных активов; чистый денежный поток.

Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного